深化稅務領域“放管服”改革 切實優化稅收營商環境

今年以來，稅務部門深入貫徹落實中辦、國辦印發的《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》，結合開展黨史學習教育“我為群眾辦實事”實踐活動，持續深化稅務領域“放管服”改革，聚焦納稅人繳費人辦稅繳費的痛點、難點、堵點，深入推進稅費種合併申報，持續精簡涉稅證明和資料，不斷提升辦稅繳費效率，優化稅收營商環境。

一張表單看變化：簡化、優化、智慧化

對於企業財務人員而言，填報納稅申報表是工作中最常遇到的事項。今年以來，這些表單上演了一場場“變身記”。

“我們公司是按月申報，以前一個稅種就需要填寫幾張表格，有的數據重復填寫，不小心填錯了就會造成麻煩。現在一張表填幾個稅種，而且已有數據可自動預填，大大減少了工作量和報錯率。”保定市富堯潤滑油脂有限公司的會計戎丹丹這兩天剛體驗了一把合併申報的便捷。

6月1日起，稅務總局在全國推行財産和行為稅合併申報，納稅人在申報現有財産類和行為類10個稅種中的一個或多個稅種時，合併使用《財産和行為稅納稅申報表》，實現“簡並申報表，一表報多稅”，讓企業端、稅務端“雙減負”。首個徵期即完成合併申報1090萬戶次，河北、遼寧、吉林、黑龍江、雲南等省申報次數較改革前減少15%以上。

不僅表格樣式煥然一新，填報方式也有了新的體驗。為了便捷納稅人的申報填寫，稅務部門推出納稅申報表數據預填、要素申報和財務報表與申報表轉換等功能，實現數據自動預填、稅額自動計算、數據關聯比對、申報異常提示。納稅人對數據進行審核確認後即可完成申報，實現多稅種“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”，不僅大幅減輕了申報負擔，更有效避免了漏報、錯報。

多角度試點探索，快節奏縱深推進。今年以來，稅費申報表在數據共享、表單整合、稅種聯動等方面持續優化：

——2021年5月1日起，稅務總局在海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點。

——2021年6月1日起，全面推行財産和行為稅合併申報，納稅人填報表單數量減少了約三分之二，數據項減少了約三分之一。

——2021年8月1日起，全面推行增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合，原有表單由30張整合為8張。

在此基礎上，一批基層探索創新多點開花：上海、汕頭等地稅務部門推出11稅（費）種綜合申報，在財産和行為稅合併申報的基礎上進一步整合企業所得稅的申報表單；廣州稅務部門實現15項非稅收入“一個入口、一個界面、一鍵申報”的一體化綜合申報模式……一張張申報表單的“瘦身”“變身”折射了稅收徵管“合成”的效應。

中山大學法學院教授、稅收與財稅法研究中心主任楊小強認為，堅持系統觀念，是稅收徵管現代化的要求之一。此次深化稅收徵管改革是業務流程、制度規範、信息技術、數據要素、崗責體系的一體化融合升級，能夠進一步推動稅收徵管行政資源的“合成”，集成式提升稅收治理效能。

一件件事看變化：流轉辦、一站辦、一網辦

稅費申報表的“合併”推動著申報效率的提高，而部門間的“合作”，則帶來了“只進一扇門”“最多跑一次”的便利。

今年以來，按照國務院辦公廳關於全面推進“一件事一次辦”的要求，稅務總局加強部門間溝通合作，通過簡化環節、精簡材料、縮短辦稅時間等方式，為納稅人繳費人提供套餐式、主題式集成服務，實現一表申請、一套資料、一次提交、限時辦結。

在部門協同“集成辦”的基礎上，輔之以技術和數據應用，會産生怎樣的效果？多地納稅人繳費人分享了他們的體驗：“快”。

——企業開辦能有多快？在重慶，最快只需兩個小時。

“兩個小時就拿到全套手續。”説起前不久開辦碧帆農業發展有限責任公司的經歷，城口創業者徐傳碧感嘆，“快得有點讓人不敢相信”。

當天早上9時許，徐傳碧來到城口縣行政服務大廳，提交相關資料。不到11點她就一次性領取到了營業執照、整套印章、稅務發票等，並同步完成了就業社保登記。其中，一套4枚印章和稅務Ukey設備還是免費贈送。

稅務總局納稅服務司相關負責人介紹，企業開辦的便利程度是評價區域營商環境的重要因素，稅務部門會同市場監管、公安、人社、銀行等部門，建立企業開辦“一窗受理、一次採集、一網通辦、一日辦結”的服務新模式，為納稅人繳費人提供套餐式、主題式集成服務，推動企業開辦事項一次辦好。

——買新房多久後能拿到産權證？在廣東，最快“交房即發證”。

新建商品房從交房到拿到不動産權證書等待時間過長一直是民生的“老大難”。在廣東，稅務部門與自然資源、住建等部門深化不動産交易數據共享應用，讓購房者在拿到新房鑰匙的同時還拿到不動産權證書。目前該模式已在廣東20個地市成功試點，涉及納稅人3.9萬戶。

“雖然房子不著急住，但是‘房本’拿到了心裏踏實。”剛購得新房的董女士表示。

便捷體驗的背後是多部門協同、多系統集成的成果。廣東稅務部門與住建、不動産登記中心等相關單位建立了“並聯審核、後臺制證、現場發放、同步收房”的新工作模式，對房地産交易網簽合同、房産登記、不動産檔案等材料，從相關部門共享信息實時獲取，無需納稅人提交，即可通過微信服務號、粵稅通小程序等方式上傳相關材料、線上繳稅，完稅信息實時傳遞登記部門，實現全流程線上辦理。

——社保權益到賬時間能有多快？在深圳，最快1秒。

據了解，新生兒繳納少兒醫保、高考報名繳納社保、病情緊急的患者刷卡看病等，均屬於需要在短時間內實現社保權益到賬的情況，但以往社保費業務往往存在業務鏈條長、流轉環節多等問題，從繳費完成到權益到賬至少需要一個工作日。

針對繳費人的現實需求，深圳市稅務局上線“區塊鏈+社保”項目，將繳費人徵繳明細數據實時上“鏈”，依託區塊鏈存儲信息的不可篡改性和唯一性確保數據傳輸的安全性，人社、醫保部門可直接使用區塊鏈平臺分佈式賬本信息進行權益記賬，減少信息傳遞環節，社保權益到賬時間由過去的1天壓縮到最快1秒，惠及深圳1600多萬名醫保參保人。

稅務總局數據顯示，在稅務、人社、醫保、財政等相關部門的大力協作下，全國3000多個辦稅服務廳、社保大廳、政務大廳支持“一廳聯辦”，企業和個人社保繳費“網上辦”“掌上辦”業務量佔比均達到90%以上。

一張證明看變化：告知承諾辦、備案改備查

日前，在湖北省咸寧市鹹安區政務服務中心不動産登記“一窗受理”窗口前，來自武漢的肖先生成為全區首位享受稅務部門“減證便民”政策的納稅人，成功辦理契稅減免手續的他感到驚喜不已，“忘帶證件也可以辦！真是太方便了！”

據工作人員介紹，肖先生的戶口本、結婚證等證件都遺忘在武漢家中，若按照此前的政策規定是無法辦理相關手續的，但現在只需簽署一份稅務證明事項告知承諾書，書面承諾情況屬實，就能夠在證件忘帶的情況下辦理契稅減免手續，方便又快捷。

為了減輕納稅人辦稅證明負擔，在分批次取消58%稅務證明事項的基礎上，7月1日起，稅務總局在全國範圍內對涉及房地産交易、民辦教育、境外所得、股權轉讓等6項稅務事項辦理需提供的證明材料實行告知承諾制，納稅人書面承諾後即可享受優惠、辦理事項，破解辦事難、證明繁、多頭跑等問題。其中，個人購買家庭唯一住房、第二套改善性住房，棚戶區被徵收人首次購買改造安置住房，申報享受減徵契稅政策時，需要的出生醫學證明、戶口本、結婚證等“家庭成員信息證明”和“家庭住房情況書面查詢結果”，均可由納稅人自主選擇是否適用告知承諾制辦理。

告知承諾制的適用範圍不斷擴大，對外貿易的備案次數卻在不斷減少。

近年來，跨境服務貿易活動日益活躍。數據顯示，今年上半年我國服務進出口總額23774.4億元人民幣，同比增長6.7%，保持了良好的增長態勢。

為進一步壓減納稅繳費次數和時間，促進貿易投資自由化便利化，7月2日，稅務總局、國家外匯管理局印發關於服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的補充公告明確，對同一筆合同需要多次對外支付的，僅需在首次付匯前辦理稅務備案；對外國投資者以境內直接投資合法所得在境內再投資的，取消稅務備案。

對於宜家採購（上海）有限公司（以下簡稱“宜家採購”）的財務負責人何雅雋而言，新政策的出臺是一大驚喜。

據了解，宜家採購是宜家公司的全資子公司，也是宜家在中國建立的第一家物流分撥中心，向亞太地區的50多家宜家門店和顧客配送中心銷售宜家産品。由於業務需要，企業與境外多個公司簽署長期的框架服務協議，定期向境外公司支付服務費。

“我們公司每年都同時存在幾筆大額合同需要分次對外付匯，原本超過5萬美金每次支付均需備案，一年差不多要對外支付備案15次。”何雅雋説，“現在改為僅需在首次付匯前辦理備案，預計下半年只需要對新合同備案2次，辦稅時間大幅縮減。”何雅雋介紹，隨著業務的不斷發展，宜家採購境外投資者計劃將境內所得3億多元在境內再投資，新政策下這筆利潤再投資也不需要稅務備案了，實實在在增強了境外投資者加碼投資境內企業的決心。

一“增”一“減”之間，標注著稅務“放管服”邁出的堅實步伐。

數據顯示，稅務總局在2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”中推出的百條便民措施已經完成了85%，外貿出口、企業開辦等多個領域的辦稅服務實現了新的突破。其中，出口退稅系統整合上線後，再加上無紙化“非接觸式”辦理和“容缺辦理”等服務舉措的持續推行，納稅人在出口退稅業務辦理過程中減少了約三分之一申報表單數量、約五分之一填報數據項。

西南財經大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強認為，稅務部門持續深化“放管服”改革，進一步提升了辦稅繳費便利化程度。這種還權還責于納稅人繳費人的稅費徵管方式，優化了稅收營商環境，營造了徵納互信的良好氛圍，進一步增強了納稅人繳費人獲得感。