稅收營商環境更趨公平透明

大規模減稅 多維度治理
稅收營商環境更趨公平透明

今年一季度，大規模普惠性減稅政策紮實落地，納稅人減稅獲得感明顯增強。與此同時，稅務部門也在規範稅務執法、打擊偷騙稅方面持續發力，維護了我國正常的經濟秩序和稅收安全，保障了公平競爭的營商環境。雙管齊下，不僅小微企業享受到了政策紅利，同時也對不法分子形成了有力的震懾

“國家減稅降費政策在不斷加碼，今年我們在享受原有稅收優惠的基礎上，將會再享受至少50萬元的稅收優惠。”威海寶飛龍釣具有限公司趙啟龍説。國家稅務總局發佈的最新數據顯示，一季度全國累計新增減稅3411億元，小微企業普惠性政策新增減稅576億元。

據介紹，在大規模普惠性減稅政策紮實落地的同時，稅務部門也在規範稅務執法、打擊偷騙稅方面持續發力。通過減稅降費、規範執法、升級服務等全方位多維度舉措，我國稅收營商環境更加公平透明了。

小微喜獲普惠紅利

“小微企業數量大、分佈廣、類型多，是促進創業創新、保持就業穩定的主力軍。國家推出小微企業普惠性稅收減免政策，著力於增強小微企業發展動力，激發微觀主體活力，提振市場信心，推動形成積極的社會預期。”國家稅務總局減稅辦常務副主任、收入規劃核算司司長蔡自力説。

據了解，小微企業普惠性減稅政策涉及增值稅、企業所得稅和地方“六稅兩費”，覆蓋了小微企業大部分主要稅種。數據顯示，一季度提高增值稅小規模納稅人起徵點新增減稅149億元，放寬小型微利企業標準和加大企業所得稅優惠力度新增減稅287億元，地方“六稅兩費”減徵政策新增減稅140億元。

“從首季情況看，小微企業普惠性減稅政策的實施主要體現出三大特點，即普惠效果好、減免幅度大及民營經濟是受益主體。”蔡自力説，增值稅小規模納稅人起徵點由3萬元提至10萬元後，享受增值稅減稅納稅人新增330萬戶，與3萬元以下免稅原政策疊加後達到2900多萬戶；小型微利企業標準大幅提高後，享受企業所得稅減稅納稅人新增29萬戶，與原小型微利企業標準疊加後達到399萬戶，佔一季度全部盈利企業的94%；享受“六稅兩費”減徵政策的納稅人為1392萬戶。

在減免幅度上，增值稅小規模納稅人起徵點從3萬元提高到10萬元後，新享受政策的納稅人戶均減免增值稅超過4500元，遠大於3萬元起徵點時的1200余元；小型微利企業標準放寬和加大優惠力度後，小型微利企業戶均減免所得稅達13521元；享受“六稅兩費”減徵政策的納稅人戶均新增減稅1007元。此外，民營經濟享受新增減稅493億元，佔全部新增減稅額的85.6%。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅近期率領團隊對全國範圍內近百家企業作了調查研究。調查結果顯示，小微企業實際享受減稅降費政策的覆蓋面較廣，納稅人減稅獲得感增強，表明政策具有針對性，政策落實效果較好。

稅務執法持續優化

今年1月17日，上海稅務、公安部門多路出擊，在冀、滬、浙、閩、粵等五地同時開展收網行動，成功摧毀一職業犯罪團夥，現場抓捕犯罪嫌疑人148名，刑事拘留73人，搗毀非法開票窩點14處，稅控盤900余個、銀行U盾450余個，印章1100余枚，繳獲空白增值稅發票32000余份。現場查抄疑點企業3800余戶，虛開團夥控制的企業對外虛開金額逾110億元。

“今年以來，我們在優化執法方式、規範稅務執法、打擊偷騙稅方面持續發力，充分發揮稅務稽查的‘利劍’作用，切實保障國家稅收安全、維護減稅降費成果。”國家稅務總局稅收宣傳中心主任兼辦公廳副主任付樹林説。

據了解，國家稅務總局會同公安部、海關總署和中國人民銀行，持續縱深推進打虛打騙兩年專項行動。今年一季度，全國稅務機關檢查涉嫌騙稅和虛開企業2.69萬戶，認定虛開和接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證59.96萬份，涉及稅額128億元；查處騙取出口退稅違法行為挽回稅款損失11億元。抓捕犯罪嫌疑人1422名，293名犯罪嫌疑人主動向公安機關投案自首。

同時，稅務執法也更加規範。據付樹林介紹，稅務部門全面推行行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核“三項制度”，持續深化稅務執法監督，強化對重大稅務案件審理、重大執法行為事中監督，確保稅務執法透明、規範和公正。同時，構建以稅收風險為導向，以“雙隨機、一公開”為基本方式的新型稽查監管機制，落實“無風險不檢查”原則，對高風險納稅人實施立案檢查，增強了稽查精準性和有效性。

“虛開增值稅發票和出口騙稅造成了企業間稅負的不均衡，容易形成市場不公平競爭，不符合稅收公平原則。”李旭紅説，稅務部門持續在優化執法方式、規範稅務執法、打擊偷騙稅方面持續發力，有利於維護我國正常的經濟秩序和稅收安全，保障公平競爭的營商環境。

聯合懲戒專治“老賴”

“如果我們正常繳稅，但別的企業偷稅漏稅做‘老賴’，這對我們依法納稅的企業來説是極不公平的。因此，大家都依法納稅、營造公平環境非常重要。”一位企業負責人向記者坦言。

目前，我國通過實施稅收違法“黑名單”和聯合懲戒，“老賴”的日子更不好過了。2018年7月份，三亞某投資公司法定代表人魯某在珠海拱北出境時被海關限制出境，出國計劃被迫取消。急於出國的魯某火急火燎聯絡稅務稽查部門，被告知因三亞某投資公司偷稅且逃避繳納稅款，其作為法定代表人已被列入稅收違法“黑名單”，受到稅務、公安、海關、銀行等多個部門的聯合懲戒，阻止出境只是其中的一項懲戒措施。

據了解，截至2019年一季度，全國各級稅務機關已累計推送多部門聯合懲戒“黑名單”當事人26.09萬戶次。其中，公安部門配合稅務機關辦理阻止出境4778人次；1.64萬名“黑名單”當事人被工商部門、市場監督管理部門限制擔任企業的法定代表人、董事、監事及經理職務；1.69萬戶次當事人被金融機構限制融資授信；另外，還有22.28萬戶次“黑名單”當事人在政府供應土地、檢驗檢疫監督管理、政府採購活動、政府性資金支持等方面被有關部門採取限制性管理措施。

付樹林介紹，2018年全國稅務機關共計公佈“黑名單”案件9344件，同比增長70.54%。2019年一季度全國稅務機關共計公佈“黑名單”案件3467件，其中，虛開發票案件3261件，偷稅案件140件，騙稅案件33件，走逃失聯案件23件，其他案件10件。自2014年10月份稅收違法“黑名單”制度實施以來，各級稅務機關累計公佈案件數量已經達到20109件。

“稅收違法‘黑名單’聯合懲戒中多部門聯合‘重拳出擊’，可以有效打擊稅收失信者，讓經營者對稅法心存敬畏自覺遵守，切實維護了稅收秩序和國家稅法尊嚴。”李旭紅説，稅收違法“黑名單”與專項整治有機結合，及時推送相關部門對列入“黑名單”的企業實施聯合懲戒，充分發揮了打擊的持久震懾作用，鞏固提升了專項整治的效果。（記者 董碧娟）