9省市稅務局長談稅收與經濟

9省市稅務局長談稅收與經濟
稅收改革的“減法”換來企業發展的“加法”

1月12日至14日，在全國稅務工作會議召開期間，圍繞稅制改革和減稅政策支持實體經濟發展，尤其是營改增減稅效應，記者採訪了江蘇、浙江、上海、河南、四川、吉林6省市國稅局長和浙江、北京、廣東3省市地稅局長，聽他們暢談稅制改革對各地經濟轉型發展帶來的可喜變化。

稅收降速度 經濟增活力

7.5%、8.1%、7.5%、6.9%——這是分別位於我國東、中、西部和東北的浙江、河南、四川、吉林4省2016年前三季度的GDP增幅。2.18%、1.4%、2.1%、2.1%——這是上述4省2016年國稅收入增幅。相比2012年，兩組數據都有所下降，但是在GDP增速下降幅度不大的情況下，2016年稅收收入增幅下降較多。

“稅收收入增幅下降較多跟經濟增速放緩有一定關係，但更重要的原因還是營改增和其他一系列減稅政策帶來了稅負下降。”浙江省國稅局局長龍岳輝告訴記者，2012年12月浙江省實施營改增試點以來，全省增值稅納稅人僅因營改增就已累計減稅645.32億元，其中2016年1月至11月份實現減稅278.83億元。

此外，近年來各地稅務機關還不斷加大各項稅收優惠政策落實力度，積極促進外向型經濟發展，鼓勵企業自主創新，支持發展中國“智造”，助力企業轉型升級，扶持小微企業發展。

“2016年，北京地稅部門全面落實稅收優惠政策，助力大眾創業、萬眾創新，支持國有企業重組改制，促進小微企業發展，合計減免各項稅費574.5億元。”北京市地稅局局長楊志強説。

“2016年1月至11月，廣東地稅部門實際減免各項稅費1309億元，其中改善民生減免368億元，鼓勵高新技術減免84億元，促進小微企業發展減免20億元。”廣東省地稅局局長吳紫驪説。

“2016年，浙江地稅部門在充分宣傳小微企業稅收優惠政策的基礎上，利用信息化手段，讓符合條件的小微企業能夠自動享受稅費優惠，確保‘應減盡減、應享盡享、一個不漏’，所轄的小微企業稅收優惠享受面達到100%。”浙江省地稅局局長錢巨炎説。

“2016年，江蘇國稅部門累計落實各項稅收優惠1899.1億元，稅收優惠佔國稅收入比重達到26%左右。也就是説，我們每徵收100元稅收，納稅人就能享受到26元左右的稅收優惠，實現了政策宣傳和政策兌現‘兩個百分之百’。”江蘇省國稅局局長胡道新説。

據上海市國稅局、地稅局局長過劍飛介紹，作為國內最早實行營改增試點的地區，2011年營改增前，上海第三産業增加值佔全市生産總值的比重為57.9%，2012年營改增以後，全市産業結構不斷優化，第三産業增加值不斷攀升，服務業集聚效應不斷顯現。截至2016年三季度，上海第三産業增加值佔全市生産總值的比重達到70.9%；2012年到2016年三季度，上海累計新增跨國公司地區總部、投資性公司、研發中心分別達到193家、84家和73家。

“2016年，國稅部門通過落實一系列穩增長、促改革、調結構、惠民生等稅收優惠政策，促進河南省經濟轉型升級，確保了經濟平穩較快發展。”河南省國稅局局長孫榮洲説，“其中我們支持‘三農’建設，累計為近3萬戶涉農企業減免稅收44.13億元；落實小微企業稅收優惠政策，累計減免稅收33.5億元。推動了小微企業就業主渠道作用發揮，改善了特殊群體的就業形勢，2016年全省累計新增城鎮就業超過145萬人，新增農村勞動力轉移就業超過64萬人”。

吉林省國稅局局長梅昌新表示，2016年，各省稅收增幅普遍低於本省GDP增速，充分顯示出營改增等減稅舉措帶來的減負效果明顯，稅收政策紅利在逐步釋放，對經濟助推作用日益顯現。

工業企業是營改增最大受益者

“吉林省屬於東北老工業基地，全面推開營改增後，我省的工業企業受益尤多。”談及營改增對工業企業的利好，梅昌新以吉林省第一大産業汽車産業舉起了例子。他説，營改增後原徵收營業稅的行業全部納入增值稅抵扣範圍，汽車企業可以從這些行業獲得更多進項稅發票用於抵扣銷項稅額，“像中國一汽股份有限公司，自去年5月份以來新增加的服務類進項稅就有6389萬元，可全部用於抵扣稅款，對企業發展是一種強有力的支持。”

據了解，自2013年8月至2016年11月，河南省營改增試點納稅人（含四大行業、“3+7”）因稅制轉換已累計減稅77.7億元，而原增值稅一般納稅人則因增加抵扣減稅168.25億元；四川省營改增試點納稅人因稅制轉換減稅140.56億元，原增值稅納稅人則因增加抵扣減稅151.9億元。在經濟大省江蘇，自2012年10月試點營改增以來，工業企業獲得來自試點行業的進項稅抵扣額整體呈快速上升態勢：2012年為19.4億元，2013年為89.8億元，2016年前11月達到270.5億元。

胡道新表示，2012年至今，隨著營改增試點行業和地區的不斷擴圍，原增值稅納稅人享受到的減負紅利呈快速擴大趨勢，營改增在拉動服務業發展的同時，促進了傳統行業的轉型升級，實現改革行業（服務業）與傳統行業（製造業）之間的互動、互促，有效推動了新舊産能的加快轉換。

四川省國稅局局長劉建國則告訴記者，2012年至2015年，四川省工業增值稅分別完成563.9億元、583.4億元、596.7億元、588.9億元。同期，全省工業增加值分別完成10800.5億元、11578.5億元、12409億元、12804.9億元，工業增值稅佔工業增加值的比值分別為5.2%、5%、4.8%、4.7%，呈逐年下降態勢。“從四川省統計局數據看，2012年至2015年，全省規模以上工業企業實現稅收分別為1749.4億元、1820.3億元、1850.9億元、1843.9億元，而同期營業收入分別為23325.3億元、26769.1億元、29853.2億元、30227.9億元，其比值分別為7.5%、6.8%、6.2%、6.1%，同樣呈逐年下降趨勢。”劉建國説道。

吉林和浙江兩省的情況也類似。據梅昌新介紹，從2012年到2015年，吉林省的工業增值稅佔工業增加值的比值同樣呈逐年下降趨勢，由6.17%下降到5.58%。而在浙江，2015年全省工業增值稅佔工業增加值的比重為15.19%，與實施第一步營改增試點時2012年的15.35%相比，下降了0.16個百分點。

“浙江與四川、吉林的經濟結構和企業利潤情況不同，工業增值稅佔工業增加值的比重也有所不同，但與營改增之前的2012年相比，三地近年來工業增值稅佔工業增加值比重都有所下降，説明營改增對以工業企業為主體的實體經濟産生了實實在在的利好。”龍岳輝進一步介紹説，統計部門數據顯示，2012年以來，浙江省規模以上工業企業利潤率從5.40%提高到2015年的6.07%，共提高了0.67個百分點，“儘管國際金融危機以來浙江經濟增長壓力巨大，但營改增的減稅降負為浙江省工業企業帶來了利潤增長的‘加速度’。”

龍岳輝特別提到，雖然2016年的相關數據尚未公佈，但由於去年的改革和減稅力度大於往年，2016年多地工業增值稅與工業增加值的比值有望進一步走低，工業企業利潤率則有望進一步提高。

小企業是營改增最廣泛受益群體

在各地歷次營改增試點中，小規模納稅人都佔到了試點納稅人的大多數。他們的經營狀況和盈虧情況，不僅受到黨中央、國務院高度關注，也是各地稅務機關在政策落實中特別著力的領域。

在小微企業和民營經濟成長的熱土浙江，國稅、地稅部門注重利用稅務網站、12366服務熱線、微信微博、各類媒體等解讀好營改增相關政策，確保包括小規模納稅人在內的試點納稅人“應知盡知”。

四川省國稅局則從切實減輕納稅人辦稅負擔做起。2016年該省全面實行小規模納稅人按季申報繳納增值稅、消費稅和小微企業按季申報預繳企業所得稅的便民措施，全省小規模納稅人按季申報比例達90%左右。他們還推進合作辦稅便利化，將辦稅網點延伸到郵政部門和街道辦事處，增加社會化納稅服務網點，加大委託代徵稅款、代開發票的力度，讓納稅人在家門口就能辦好稅。

河南省國稅局著力打造納稅服務規範落地標桿省，簡化個體工商戶申報納稅方式，推行同城通辦、省域通辦。他們還深化國地稅合作，實現小規模納稅人佔多數的所有納稅人“進一道門、辦兩家稅、省三方事”；大力推行以網上辦稅為主體的多元辦稅方式，辦稅渠道不斷拓展；推行辦稅服務廳標準化建設，92%的涉稅業務實現即時辦結，駐廳辦稅時間一般不超過8分鐘。

據浙江省國稅局統計，2012年12月1日該省啟動營改增試點以來，試點納稅人中的小規模納稅人共有96.82萬戶，全部實現減稅，減稅面達100%，累計減稅36.15億元。

據上海市國稅局統計，2012年至2015年，上海市營改增試點小規模納稅人累計減稅75.7億元。2016年1月至4月，全市試點小規模納稅人累計減稅5.4億元，而5月1日全面推開營改增試點後的5月至11月，累計減稅18億元。

據吉林省國稅局統計，營改增試點啟動以來，該省試點企業中小規模納稅人全部實現減稅，特別是作為2016年全面推開營改增改革中最大群體的小規模餐飲業，由於可享受3%的徵收率和小微企業稅收優惠政策，減稅效果尤其明顯——2016年5月以來，吉林省餐飲業小規模納稅人共繳納增值稅1.6億元，減稅額7400萬元，減負率達到31.62%。

據四川省國稅局統計，營改增以來，該省試點小規模納稅人74.4萬戶，佔試點總戶數的88.57%，合計減稅38.57億元，平均稅負下降超過30%。數據還顯示，2012年以來，四川省稅務登記戶由94.8萬戶增加到目前的188.8萬戶，接近翻了一番。目前，四川省試點小規模納稅人實現了全面減稅，經濟活力進一步增強，百姓創業致富的意願更加強烈。

稅負上升戶數在減少 稅務幫扶要增加

在接受記者採訪過程中，部分稅務局長提到，儘管營改增實現了所有試點行業和絕大部分試點企業稅負只減不增，但確實還存在極少數企業稅負有所上升的情況。對此他們都高度重視，目前正全力幫助企業分析原因，積極尋找對策，把營改增的紅利最大限度落實到最大範圍的企業。

龍岳輝談到，截至2016年11月底，浙江省試點納稅人稅負上升企業共15971戶，佔全部試點納稅人總戶數的1.41%。分析其原因，龍岳輝認為，稅負是一個時期數，對具體企業而言，其當期購進與銷售一般是不同步匹配的，且購進可抵扣項目與取得抵扣憑證也是不一致的，這些客觀因素都直接影響當期稅負，“比如建築企業，多數企業通常要在整個工程完全竣工後，才會與分包單位或原料供應商結算款項，這就導致其獲取進項的時間往往要晚于銷售收入的實現時間，因此，一個項目的初期通常稅負是會有所上升的”。

劉建國談到，2016年全面推開營改增至今，四川目前有1.52%的試點一般納稅人出現稅負不同程度上升，其中“3+7”行業5454戶，四大行業7389戶。在他看來，這些納稅人稅負上升的主要原因之一是個別納稅人仍未完全吃透政策，企業自身管理還不太適應。“增值稅對新的試點納稅人來講是一個全新的稅種，國稅機關雖然前期做了大量的政策宣傳和培訓輔導工作，但仍然存在個別納稅人對增值稅稅制原理和運行機制理解不深入，沒有用足用好增值稅進項抵扣和減免稅優惠政策”。

受訪的稅務局長還談到，稅制轉換初期，一部分納稅人尚未完全適應新的稅制，沒有及時調整財務核算模式，梳理客戶對象，導致外購服務和商品沒有及時充分取得增值稅專用發票，造成短期內稅負有所上升。此外，部分納稅人在市場競爭中處於相對弱勢地位，處於強勢地位的下游客戶為增加自身抵扣稅額而要求其必須選擇一般計稅方式，且全額按適用稅率開具增值稅專用發票，使得這部分納稅人無法享受簡易計稅的過渡性扶持政策，造成了稅負上升。

稅務局長們都表示，針對少數企業稅負上升的情況，2017年各地稅務機關將密切跟蹤企業稅負變動情況，對部分試點改革初期減稅效應不明顯的行業予以重點關注，加強調研和輔導，特別是對稅負增加的企業進行逐戶走訪調研，找出問題所在，與企業一起解決。同時，各地還將強化納稅服務，全面落實稅收減免、差額徵收、簡易徵收等各項營改增優惠政策，幫助試點納稅人實現進項稅額應抵盡抵，稅收優惠應享盡享，並積極將政策執行中發現的問題向國家稅務總局反映。

政策雖給力 企業當自強

受訪中，不少稅務局長提到，儘管在本次營改增試點工作中，國家層面在政策細節上作了大量科學合理的安排，稅務機關也為政策落實傾注了大量的心力，但企業自身努力對政策效果的實現也是至關重要的。

作為建築業企業，位於四川的中國十九冶集團有限公司通過及時調整供給、優化內部管理、改變總分支機構、加強和完善對經濟業務的跟蹤管理，反而促進了企業由粗放式管理向精細化管理轉型。2016年5月至11月，該公司共繳納增值稅2737萬元，與原應納營業稅比較，減負549萬元，稅負下降比例為16.7%。

浙江省的烏鎮旅遊股份有限公司是著名的五星級景區，也是世界互聯網大會永久會址。面對營改增，該公司早籌劃，早準備，早調整，為充分享受進項稅額抵扣政策，對供應商進行篩選。營改增後，企業稅負由4.01%下降至1.47%，下降幅度63.34%，減稅金額超過1800萬元。

上海的東方證券股份有限公司改革之前就在內部財稅管理配備上動起腦筋，早在2016年初就提前配備了專職從事增值稅管理的人員；業務流程上又專門聘請第三方開發和完善企業內部的增值稅管理核算系統，以全面滿足增值稅管理的要求。正是基於這樣提早籌劃的內控管理，企業在員工出差這一項上取得的增值稅發票，每月就能因進項稅額抵扣“節省”成本上百萬元。

百勝餐飲吉林分公司，在營改增後作為一般納稅人不斷調整財務管理，購進的固定資産、原材料等都盡可能取得增值稅專用發票用於抵扣，2016年5月份以來，企業稅負不斷下降，由5%下降至0.5%。“通過百勝餐飲在營改增中的實踐就可以看出，只要是管理規範、正規經營的一般納稅人餐飲企業，營改增後實際稅負都應該有所下降。”梅昌新表示。

過劍飛提到，交通運輸業是上海市在2012年初即納入改革的行業，改革初期稅負同樣有所增加，但隨著改革的不斷深入，該行業通過擴大投資、購置資産、規範管理等方法，自2012年7月起逐步實現了減負，至2012年底累計減負0.8億元。截至目前，上海市交通運輸業累計減負已達52.5億元，減負規模持續擴大。

“可見對於大多數企業來説，隨著時間推移，只要企業經營管理不斷改進，進項抵扣就會越來越充分，營改增減稅紅利會越來越明顯。”過劍飛説道。

提升服務不停歇 落實政策不打折

採訪最後，各省稅務局長還談了2017年在改進服務、落實政策、助推經濟轉型升級方面的設想和打算。

在提升納稅服務方面，胡道新、孫榮洲、楊志強等表示，2017年江蘇、河南、北京三地稅務機關將繼續牢牢把握“放管服”的要求，簡政放權、規範執法、大膽創新，千方百計降低納稅人制度性辦稅成本，“通過深入開展便民辦稅春風行動，著力規範稅收執法，優化辦稅流程，減輕辦稅負擔，想方設法解決‘難點’，打通‘痛點’，消除‘堵點’，切實提升納稅人的滿意度和獲得感。”

在依法治稅方面，過劍飛、劉建國、吳紫驪等表示，各地將繼續牢固樹立科學任務觀，既要算好經濟、稅收協調發展的大賬，也要算好落實各項稅收優惠政策的細賬，科學、合理地安排好各項工作目標和進度，“既要堅決依法徵稅，堅決不收過頭稅，又要堅決把各項減免稅政策落實到位，同時也要堅決打擊偷騙稅。”

在服務發展大局方面，龍岳輝、梅昌新、錢巨炎等表示，2017年將嚴格按照國家稅務總局要求，結合本地實際，落實好稅收優惠、服務好企業發展，全員抓落實、全程督落實、全力促落實，“為穩增長、調結構、惠民生、促轉型、優生態作出新的貢獻，以優質的成績迎接黨的十九大勝利召開。”