稅務總局：精準輔導解難題 助力企業享紅利

稅務部門堅持問題導向開展營改增政策大輔導
精準輔導解難題 助力企業享紅利

“繼續推進財稅體制改革，落實和完善全面推開營改增試點政策”是今年政府工作報告中明確提出的重要任務。國家稅務總局堅持問題導向，3月起在全國範圍內開展為期三個月的營改增政策大輔導，聚焦聚力抓政策落實，讓納稅人掌握政策規定更精準、享受稅收優惠更徹底、抵扣進項稅額更充分、辦理涉稅事項更清楚，在領取減稅“紅包”的同時，更好地適應新稅制，促進經濟社會轉型升級，實現改革效應最大化。

對症下藥精準輔導 擴大企業受惠面

全面推開營改增試點以來，新納入試點的行業均實現稅負下降，但因為獨特的稅制原理和靈活的稅負轉嫁，營改增不能保證所有企業所有時間段都實現稅負下降，怎樣讓更多的納稅人享受營改增紅利成為稅務機關的“燃眉之急”。

此次營改增政策大輔導將試點後出現稅負上升的納稅人作為重點輔導對象，要求各級稅務機關深入基層、深入企業，在直接影響納稅人享受政策效果的痛點上下功夫，聚焦問題找準原因，開展輔導精準“滴灌”，讓納稅人盡享改革紅利。

為精準地找到稅負上升的營改增納稅人，上海市嘉定區國稅局專門開發“營改增試點一般納稅人稅負變化監控平臺”，抽取金稅三期系統數據，實現稅負異常全程監控。一旦發現異常馬上逐戶分析確認，對稅負確實上升的納稅人，細緻開展“點對點”政策輔導，全面分析研判納稅人政策適用情況等，確保納稅人充分享受政策，實現稅負降低。

營改增減稅的主要原因是打通了抵扣鏈條，但在大輔導中發現，部分企業由於不理解抵扣政策，導致抵扣不充分，讓營改增減稅效應大打折扣。“都説營改增後稅負只減不增，我們的稅負有上升趨勢。”看著納稅申報表，華夏銀行揚州分行負責人陸文勝頗為疑惑。江蘇省揚州市國稅局在了解該銀行存在進項抵扣不充分的問題後，輔導其列出取得的進項抵扣清單實現“應抵盡抵”，最終在2016年第四季度申報時，該銀行的進項稅額達到163.34萬元，稅負也從試點初期的5.93%下降至4.6%。

對稅收優惠政策的不了解也影響著營改增減稅效應的釋放。前不久，內蒙古萬鑫建築安裝有限責任公司接到營改增後首個建築工程新項目，若適用增值稅一般計稅方法需繳稅31.6萬元，企業稅負將達到8.77%。伊金霍洛旗國稅局接到企業諮詢後，發現該公司的新項目滿足稅收上關於甲供工程的認定，可選擇簡易計稅方法按3%徵收率計稅，僅一項工程就節約稅款20萬元。

用好抵扣政策和稅收優惠政策的同時，“量身定制”式輔導也讓外資企業拿到了減稅“紅包”。廣州一家英國投資的教育機構負責人表示，廣州市白雲區國稅局對症下藥、靶向施策，從發票抵扣範圍、稅負監控等方面對學校進行個性化輔導，學校在營改增後減稅300多萬元，並把減稅資金運用到學校的基礎設施和設備建設上，讓營改增減稅效應惠及廣大學生。在充分享受營改增紅利後，學校于2016年10月在華進行增資，從200萬元增至500萬元，充分體現了在華投資的信心。

中央財經大學教授樊勇認為，營改增政策大輔導精準發力，幫助企業進一步打通抵扣鏈條，盡享改革紅利，讓減稅成為促進企業長足發展的“催化劑”。

適應改革要求 助企業練好“內功”

營改增作為一項稅制改革措施，與直接減免稅不完全一樣，更需要企業根據制度要求的變化，著力改進和加強內部管理，以更加充分地享受政策紅利。2016年5月新納入營改增試點的納稅人約1100萬戶，很多都是首次接觸增值稅。此次大輔導更加注重幫助企業在政策把握、投資決策、營銷議價、財務管理、合同談簽等方面不斷改進，助力企業儘快適應新稅制，在營改增的“利好”中轉型升級。

潮州市建築安裝總公司在營改增初期，對進項稅額抵扣和增值稅發票管理等政策不熟悉，經歷了一段“高稅負”時期。為此，潮州市國稅局深入摸清企業稅負上升的原因，輔導企業完善財務核算制度，從選擇材料供應商入手，規範材料供應渠道。公司財務負責人翁漢亮深有感觸，“未來我們將盡力取得進項抵扣發票，拓寬進項抵扣面，讓企業真正享受稅改紅利。”

營改增後，作為福建省金融業龍頭企業的興業銀行實現減稅10.6億元，這與企業主動適應新稅制的努力分不開。銀行在福建稅務部門專家輔導團隊的幫助下主動強化營改增後會計核算相關工作，在稅負下降的同時推動企業發展邁上新臺階。銀行董事長高建平表示，營改增對法人機構經營管理提出了更高要求，對商業銀行而言既要練好發票開具“外功”，更要修煉企業管理“內功”，做到精準管理，防範風險。

“事實證明，誰先適應營改增，誰就先享受改革紅利，佔得發展先機。”青海川勇建設工程有限公司會計徐海慶的經歷讓他很有感觸。在營改增政策大輔導後，該企業在用工時注重選擇與具有資質的單位簽訂勞務合同，大量增加了企業進項稅額抵扣，既減輕了稅負，又盤活了資金使用，增強了企業的市場競爭力。

政策輔導不僅促進企業發展，更推動了行業的轉型升級。江西省余江縣國稅局結合當地微型元件小微企業多、生産設備更新速度慢等特點，主動為企業提供核算方法、抵扣政策等稅收輔導。聲遠公司董事長彭葉青説，他們預計將新增房屋抵扣33萬元，減免稅收增加的資金可以用來更新機器設備，擴大生産規模，而新增的廠房、設備又可以抵扣，這種良性循環讓企業發展越來越好。在全面推開營改增試點的助力下，余江縣的微型元件行業發生了可喜變化，轉型升級成為企業共識，市場競爭力大大增強，當地生産的4000多種小元件遠銷歐美市場。

創新徵管服務 打通政策落實“最後一公分”

全面推開營改增試點以來，稅務部門不斷問計問需于納稅人，解決辦稅中的“難點”“堵點”，持續提升納稅服務和徵收管理水平，打通政策落實的“最後一公里”乃至“最後一公分”。

營改增涉及行業多，政策複雜，“一次性”的政策告知輔導，納稅人往往容易“學了就忘”。為方便納稅人有針對性的學習政策，山東省棗莊市國稅局將營改增最新政策、稅收優惠政策、增值稅抵扣政策、會計處理規定、涉稅風險提醒等7個項目編製成《分行業營改增政策大輔導政策解讀》手冊，方便納稅人隨時查閱學習。

稅務部門還注重發揮互聯網優勢，引入“互聯網+輔導”，讓政策解讀更及時更有效。內蒙古國稅局製作推出營改增政策大輔導微課堂，將動畫宣傳、政策講解、具體操作相結合，讓納稅人可以在網上隨時點擊學習。浙江省紹興市國稅局首創“視頻直播”，開啟營改增輔導“掌上模式”，合理有效利用浙江國稅APP、稅收掌中寶、微信群以及辦稅廳宣傳欄等載體，開展線上線下輔導。

在優化納稅服務的同時，稅務總局一直密切跟蹤試點運行情況，近期又推出營改增十條徵管服務新措施，進一步明確了政策執行口徑，簡化了徵管流程。例如，對納稅人銷售自産貨物同時提供建築、安裝服務的，允許分別核算銷售額，分別適用稅率或徵收率，進一步減輕建築企業稅收負擔；針對銀行卡特殊的跨機構資金清算模式，統一發票開具規則，實現增值稅發票順暢傳遞，保證各參與機構和商戶及時足額抵扣進項稅額等。

帶隊入戶開展營改增政策大輔導的山東省棗莊市國稅局局長鄭舒東説，“稅務機關只有精耕細作深入開展政策大輔導，千方百計地讓一條條政策措施變成納稅人賬本上的‘真金白銀’，才能讓營改增的改革紅利得到更加充分的釋放。”上海財經大學教授胡怡建認為，營改增政策大輔導將促進稅制改革不斷深化，更好地實現用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。