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根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2013年對中國兵器裝備集團公司（以下簡稱兵裝集團）2012年度財務收支進行了審計，重點審計了兵裝集團總部及所屬保定天威集團有限公司、重慶長安汽車股份有限公司（以下簡稱天威集團、重慶長安）等6家企業，對有關事項進行了延伸審計。 一、基本情況及審計評價意見 兵裝集團成立於1999年7月，註冊資本148億元，擁有全資和控股二級子公司56家，主要從事軍工生産、光電儀器、化工産品、車輛製造、兵器工程及技術研究服務等。 據兵裝集團合併財務報表反映，其2012年底資産總額2787.28億元，負債總額1975.89億元，所有者權益811.39億元，當年實現營業收入3026.40億元，凈利潤63.57億元，資産負債率70.89%，凈資産收益率8.40%。 大信會計師事務所審計了該集團2012年度合併財務報表，並出具了標準無保留意見的審計報告。 審計署審計結果表明，兵裝集團能夠認真貫徹國家宏觀經濟政策和決策部署，2012年度財務報表總體上比較真實地反映了企業財務狀況和經營成果。審計也發現，兵裝集團存在會計核算、經營決策不夠規範，項目投資及風險管控不到位等問題。 二、審計發現的主要問題 （一）會計核算和財務管理存在的問題。 1．2012年，兵裝集團及重慶長安等2家所屬單位存在未按照規定確認收入和成本等問題，合計少計收入2.83億元，多計成本1.15億元，導致少計利潤3.98億元。重慶長安合併會計報表編制不規範，多計收入3.88億元，多計成本3.88億元，其所屬江鈴控股有限公司多計資産1.89億元，多計負債1.89億元。 2．2012年，兵裝集團少繳納營業稅387.07萬元、城建稅及教育費附加46.45萬元。 3．至2012年底，所屬哈爾濱哈飛汽車工業集團有限公司會計核算中賬表不符，涉及金額合計9.21億元。 （二）執行國家經濟政策和企業重大經濟決策中存在的問題。 1．所屬天威集團新能源等投資存在決策不規範、效益不佳甚至嚴重虧損等問題。 （1）2008年至2012年，天威集團21個新能源固定資産投資項目中，有20個未經董事會審議等法定程序，涉及投資額152.75億元。 （2）2010年至2012年，天威集團未經發展改革委批准擅自上調投資計劃，實施的境外新能源投資項目因設計缺陷等原因被迫停工、破産清算。 （3）至2012年底，天威集團有3個投資項目超計劃投資2.85億元，未按規定報經主管部門審批；11個項目未經兵裝集團審批即開工建設，涉及投資額24.85億元。 （4）天威集團新能源投資造成負債規模和經營風險快速增長，至2013年5月外部融資規模達234.42億元，2011年和2012年虧損分別高達11.90億元和33.28億元。 （5）2009年至2012年，天威集團下屬天威保變（合肥）變壓器有限公司向關聯方拆借資金，累計借款5.06億元。 2．兵裝集團境外投資總體效益不佳，在境外投資成立的17家海外公司中，至2012年末有5家已停業、7家累計虧損1.38億美元。 （三）內部管理存在的問題。 1．至2012年底，兵裝集團所屬全資和控股子公司合計456家，其中45家二、三級公司尚未實施公司制改革和設立董事會。 2．2010年至2012年，所屬重慶長安及其所屬5家合資企業部分項目未按規定公開招標，涉及金額10.26億元；重慶青山工業有限責任公司（以下簡稱青山工業）技術中心建設項目部分工程未按規定公開招標，涉及金額144.50萬元。 3．2010年至2012年，所屬重慶長安兩個建設項目未取得土地使用證、規劃許可證和施工許可證即開工建設，涉及投資額29.05億元。 4．所屬重慶長安採取提前付款、信用銷售等形式為經銷商提供變相借貸，涉及金額125.06億元，累計收取利息1.34億元。 5．2012年，兵裝集團所屬重慶大江工業有限責任公司、青山工業超過國家標準購置公車4輛，涉及金額188.15萬元。 6．信息化建設管理方面。 （1）至2013年6月，兵裝集團總部及59戶子公司的287個應用信息系統中有137個未經過信息安全等級保護定級，58個會計核算軟體中有52個接口不符合國家標準。 （2）兵裝集團總部及43戶子公司的220個財務、業務管理信息系統中有73個沒有建設災備。 （3）兵裝集團“十一五”信息化發展規劃擬建立的13個管理信息資源功能系統仍有6個未啟動建設，法律事務管理信息系統部分功能閒置。 （4）重慶長安ERP及相關內部控制制度不健全，存在數據修改和外泄風險，人力資源管理、採購管理功能長期閒置。 此外，審計署2010年審計指出的3項問題未整改落實。一是兵裝集團對2.92億元投資收益未確認；二是兵裝集團所屬南方工業科技貿易有限公司違規出借進出口經營權；三是兵裝集團所屬中國北方設備工程公司、中國燕興總公司等兩家商貿企業未進行清理整合。 三、審計處理及整改情況 對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。兵裝集團具體整改情況由其向社會公告。審計發現的有關人員涉嫌經濟違法違紀線索，移送有關部門進一步調查處理。 中國兵器裝備集團公司2012年度財務收支審計結果.pdf |
