小微企業一攬子稅收優惠政策開花結果
“減”出來的加速度

    金秋十月，是收穫的季節。

    10月1日起，月銷售額3萬元以下的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，全部免徵增值稅和營業稅，又一批小微企業帶著希望輕裝上陣，又一項支持小微企業發展的優惠政策落地生根。

    近年來，國家扶持小微企業發展的稅收優惠政策不曾斷檔。國家稅務總局秉持納稅人所盼、稅務人所向，不斷加大小微企業支持力度，自我加壓，主動靠前服務，努力打通政策落實“最後一公里”，真正減輕了企業稅負，減少了辦稅環節，減出了小微企業發展的加速度，成為當前經濟社會發展的一大亮點。

    如今，一攬子稅收優惠政策已不再是冷冰冰的文件，早已被百姓熟知，讓小微企業主們得到了實實在在的利益。據統計，今年前三季度， 236.43萬戶小型微利企業享受所得稅優惠政策，減免稅款74.62億元，受惠面達到90%以上。2100萬戶小微企業和個體工商戶享受增值稅和營業稅優惠政策，減免稅款296.47億元。

    政策發力 小微企業輕裝上陣

    在小微企業的俱樂部裏，小型、微型企業和個體工商戶都是主角，他們作為我國市場經濟的重要組成部分，是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。

    曾幾何時，經歷過金融危機的衝擊，在經濟下行壓力下，小微企業艱難爬坡過坎，“差錢”是他們面臨的重大難題。稅務總局積極落實國務院部署，會同財政部優化政策設計，推出企業所得稅、營業稅、增值稅等一攬子稅收優惠政策，不斷完善稅收管理服務措施，讓國家優惠政策變成企業發展的“真金白銀”。

    在企業所得稅方面，2008年起實施的《中華人民共和國企業所得稅法》，就將小型微利企業納入了優惠範圍，減按20%的稅率徵收企業所得稅，比正常稅率低5個百分點，相當於減輕稅負20%。2010年起，小型微利企業所得稅減半徵收政策生效，年應納稅所得額低於3萬元（含3萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。2012年起，小型微利企業所得稅減半徵收的年應納稅所得額提高至6萬元。今年起，減半徵收的應納稅所得額再次調高至10萬元，並將核定徵收企業納入優惠範圍。

    在增值稅和營業稅方面，小微企業同樣享受優惠。2011年11月1日起，國家將個體工商戶增值稅和營業稅起徵點由原來的月銷售額（或營業額）2000元至5000元統一提高至5000元至20000元，實際執行中，各地均從高選擇適用了20000元的上限。政策實施後，超過924萬戶個體工商戶無需繳納增值稅和營業稅，年減輕稅收負擔約290億元。2013年8月1日，原來個體工商戶享有的起徵點優惠政策擴大至小微企業，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人中月銷售額或營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅和營業稅。全國約2000萬戶個體工商戶和小微企業受益。今年10月1日起，小微企業增值稅營業稅起徵點再次提高至3萬元，優惠力度進一步加大。

    另外，國家還出臺了與支持小微企業融資、技術創新、創業就業等相配套的稅收優惠政策。

    這一系列減免稅優惠政策正在全國各地深度落實，營造出鼓勵和支持小微企業發展的良好環境，助小微企業輕裝上陣，充滿活力地創造“大未來”。

    主動服務 優惠政策落地生根

    政策構築的美好藍圖，落地才會變為現實。

    每一項優惠政策的發佈，稅務總局總會同步推出政策解讀，全面闡釋政策規定、辦稅流程、申報要求和管理方式，幫助納稅人吃透政策。在落實中，主動將原來的審批制改為備案制，讓小微企業在預繳稅款時即可提前享受優惠，進一步方便納稅人；並指導各地稅務機關摸清小微企業稅源底數，查找落實進度慢的原因，主動送政策上門。

    按照稅務總局統一部署，各級稅務機關因地制宜、創新方式，簡化程序、靠前服務，主動作為，政策落實工作特色紛呈。

    各地稅務部門充分利用媒體、短信、12366熱線和辦稅服務廳宣傳欄等廣泛宣傳政策，同時採取辦培訓班、上門輔導等形式，讓小微企業將政策吃透嚼爛。今年以來，湖南省國稅局向企業免費發放小微企業所得稅優惠政策宣傳資料86800余份。廣東省國稅局更是把小微企業稅收優惠政策、備案流程、預繳期享受優惠辦法宣傳做上了香港《大公報》。

    “這不就相當於又領到了6955元‘優惠包’！”湖北省宜昌市璜時得粘合劑公司被點軍區國稅局“逼著”享受小微企業所得稅優惠後，公司會計劉曉華笑著對“上門送錢”的國稅局工作人員説。原來，點軍區國稅局發現轄區33戶具備享受稅收優惠資格的小微企業竟有20戶放棄享受，當即決定實行“先上車、後補票”，開展“一對一、面對面”政策推送服務，使全區小微企業稅收優惠政策執行率達到100%。

    類似這樣送“優惠包”到家的情況數不勝數。四川省雅安市國稅系統通過約談納稅人，了解小微企業需求，因企施策優化涉稅服務。“以前只聽説約談補稅的，從沒見過輔導免稅的。”天全縣一家小微企業的負責人説。

    信息化手段也是各地落實稅收優惠政策的重要依託。各級稅務機關及時修改申報軟體，增加對納稅申報的提示、提醒功能，並在申報期結束後，篩選出未能按時享受優惠政策的企業，一戶戶告知企業在以後申報期間抵頂稅款。浙江省國稅局僅2013年一年，就通過申報軟體分析監控發現18535戶企業未足額享受所得稅優惠政策，通過宣傳和輔導，及時幫助其享受優惠稅額4246萬元。

    在廈門，了解到2000多家小微企業因為怕麻煩放棄享受稅收優惠，今年10月，廈門市國稅局及時升級網上申報系統，打破常規，只要符合條件，便將減免的企業所得稅直接返還到企業的銀行賬戶中，400萬元的稅收優惠成了小微企業收到的一份特殊的國慶禮物。

    11月起，稅收優惠政策的落實力度再次加碼，各地都將在12366納稅服務熱線中增設“小微政策落實情況投訴”選項，專席受理對小微企業優惠政策落實情況的投訴，並承諾3個工作日內將優惠政策落到實處，確保小微企業稅收優惠應享盡享。

    杠桿撬動 推動大眾創業萬眾創新

    小微企業一攬子稅收優惠政策的落地生根，充分發揮起杠桿作用，撬動小微企業發展活力，引導其轉型升級，由“小”變“大”、由“微”變“強”，也堅定了創業者的信心，營造出大眾創業萬眾創新的良好局面。

    廣西南寧做五金批發生意的章宏斌是今年10月增值稅營業稅起徵點提高後的第一批受惠者。像以往一樣來到稅務大廳繳稅，卻被告知原來按3%徵收的增值稅不收了，章宏斌頗為驚喜，“太好了，僅這一項我一年就能少繳上萬元稅，對我們做小本生意的，這可不是小數目。”據廣西國稅局測算，起徵點提高後，廣西52.39萬戶小微企業和個體工商戶將免徵增值稅營業稅，惠及面達96.29%。

    毛衫製作是山東省海陽市的傳統産業，當地300多戶小微企業中，毛衫行業超過一半。受金融危機影響，毛衫企業經營形勢低迷。海陽市國稅局全面落實毛衫行業小微企業所得稅優惠近100萬元，在稅收優惠政策等多項措施推動下，海陽市毛衫行業逐步走出困局，走上生産機械化、品牌自主化的道路，2013年行業收入較上年增長9%。

    遼寧省長海縣水産養殖有限公司的經理王莉最近很忙，稅收優惠政策讓她今年又省下1萬元的稅款，她準備再買2萬尾海參苗，擴大放養量。“國家的稅收好政策不是第一回了，咱可不能辜負。”王莉幹勁十足地説。

    王莉只是長海縣經濟社會轉型升級中的滄海一粟。“現在享受國家稅收優惠的企業發展勁頭特別足，擴大投資、開發資源綜合利用産品、投石改造海底、轉型進軍綠色環保養殖模式的企業越來越多。”長海縣副縣長張俊之説。

    一攬子稅收優惠政策還助推了青年自主創業。大學生小楊畢業後，與朋友在上海長寧信息科技園區創立晶奧信息科技有限公司。創業之初資金極為緊缺。了解到小微企業優惠政策時，他激動地説：“公司每月銷售額才1萬多元，既不用繳營業稅，也不用繳增值稅，真是雪中送炭了！”截至目前，長寧信息科技園區共186戶企業享受稅收減免政策，減免稅額163萬元。

    “稅收因素的確是我開店前特別考慮的一個因素。”在山東省淄博市淄川區國稅局辦稅廳，前來辦理稅務登記的閻林平説，他打算成立一家飼料銷售企業。“説實話，知道有優惠政策之前，我還在猶豫，了解了這個政策，我開辦企業的信心就更堅定了。”

    四川省雅安市國稅局企業所得稅科科長陳華表示，針對小微企業的免稅政策，其最大效應體現在就業上。2013年8月至2014年3月，雅安新增小微企業844戶，解決就業10000余人。山東省濰坊市統計數據顯示，月銷售額不足2萬元免徵增值稅和營業稅政策實施近半年，全市小微企業增加2397戶，解決就業7000余人。

    一攬子稅收優惠政策已初見成效，但扶持小微企業發展的手仍不能松。稅務總局今後將繼續全面落實小微企業稅收優惠政策，並不斷加大稅收支持力度，為越來越多的小微企業注入正能量，助其“破繭成蝶”。