深化合作，共建國際稅收新體系

深化合作，共建國際稅收新體系
——寫在二〇一六年第十屆稅收徵管論壇大會開幕之際

5月11日—13日，2016年第十屆稅收徵管論壇（FTA）大會在北京舉行，論壇由經濟合作與發展組織（OECD）發起，係在中國首次舉辦。作為國際稅收徵管領域合作範圍最廣、層次最高的平臺，來自全世界43個經濟體的稅務高官以及國際組織的代表，將在論壇上探討什麼問題？會取得哪些共識？論壇受到國內外關注。

以“一帶一路”倡議為契機，深化國際稅收合作

國際稅收體系，是全球治理體系的重要組成部分。作為2016年二十國集團（G20）峰會支持性配套活動，本屆稅收徵管論壇共有四項議題：稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目成果的實施；國際稅收徵管合作和情報交換；稅收徵管及FTA未來工作展望；稅收徵管能力建設。

稅收徵管論壇（FTA）成立於2002年，是經濟合作與發展組織（OECD）財政事務委員會（CFA）下設機構，共有46個成員經濟體，包括所有G20成員、OECD成員及部分非OECD和非G20成員。

當前，國際金融危機深層次影響仍在持續，世界經濟的復蘇和發展面臨不確定性因素增多。如何在更大範圍、更高水平、更深層次上開展國際合作，共同打造開放、包容、均衡、普惠的經濟合作架構，是提升全球治理水平的必由之路。

按照黨中央、國務院的決策部署，我國不斷加強國際稅收合作，以“一帶一路”倡議為契機，積極構建合作共贏的新型國際稅收關係，為中國企業“走出去”參與國際競爭提供更加公平的環境。僅2015年，中國就與多個國家簽署了稅收協定或協議，包括中印尼稅收協定議定書和諒解備忘錄、中越北部灣海上油氣勘探開採稅務合作協議、中俄稅收協定議定書、中津稅收協定、中智稅收協定等。

目前，我國已與104個國家和地區簽署了避免雙重徵稅協定，數量規模僅次於英國。其中，在“一帶一路”沿線國家中，我國已與大多數國家簽署了雙邊稅收協定。通過深化稅收合作，我國加強與有關國家雙邊磋商，消除跨國企業國際重復徵稅近300億元，為“走出去”企業創造了良好的投資環境。

幫助發展中國家和低收入國家，共同推動國際稅制和徵管改革

“此次論壇將就全球稅收熱點問題進行探討，在分享稅收管理經驗的基礎上，研究加強稅收徵管國際合作的最佳方法。”國家稅務總局局長王軍表示，中國是全球第二大經濟體，也是世界上最大的發展中國家，在國際稅收規則制定及國際合作方面應當發揮更加重要的作用，幫助發展中國家和低收入國家加強稅收徵管能力建設，共享改革成果、實現互利共贏。

FTA的目標和作用主要體現在以下四個方面： 一是提供國際化平臺，使各成員稅務局分享稅收徵管方面的實踐經驗；二是發揮各成員稅務局的集體力量，確保在重要稅收徵管問題上達成共識，並一致行動；三是在實現完整、高效、公平的稅收徵管方面取得成果並建立標準；四是加強國際社會在稅收領域的溝通對話，推動FTA與其他OECD論壇、國際和區域性稅務組織間的合作。

今年3月，OECD中國國家稅務總局多邊稅務中心正式啟動，成為向發展中國家稅務官員提供培訓、加強發展中國家稅收能力建設的重要平臺，標誌著中國對外稅收援助邁上了新的臺階。

為幫助發展中國家和低收入國家提高稅收徵管能力，目前稅務總局已經為18個非洲和拉美國家的82名稅務官員舉辦研修班，分享我國稅收徵管與納稅服務的經驗與做法。此外，國家稅務總局在上海建立了12366國際納稅服務中心，為納稅人提供雙語稅收諮詢服務，進一步加強國際稅收合作，服務國家發展戰略。

作為分享全球稅收徵管實踐經驗的獨特平臺，FTA也非常讚賞我國在稅收徵管體制改革方面採取的措施、付出的努力及取得的成效。FTA在其官網上全文發佈了我國《深化國稅、地稅徵管體制改革方案》，認為該方案中的創新納稅服務、加強稅收遵從、運用信息技術、優化組織體系、改進風險分析、強化幹部培訓等內容，與主要發達國家的實踐及OECD所關注的領域和建議都不謀而合。

健全國際逃避稅防控體系，維護國家稅收權益和世界稅收秩序

在本屆論壇的四項議題中，稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目成果是近年來國際稅收領域最為重要的改革舉措之一。

“跨境逃避稅不僅損害各國稅收主權，侵蝕各國稅基，也有損於稅收公平和良好的商業環境。對此各國難以依靠單邊行動和雙邊協調予以解決，必須借助於多邊稅收合作。”王軍表示，我國對跨境避稅、企業“灰色利潤”零容忍，切實維護國家稅收權益和世界稅收秩序。

近年來，我國積極參與聯合國和G20國際稅收規則制定，全程深入參與BEPS所有行動計劃，提出“利潤應在經濟活動發生地和價值創造地徵稅”的總原則併為G20所接受。針對現有國際稅收規則落後於數字經濟和新型商業模式發展步伐，以及稅基侵蝕和利潤轉移有關情況，我國稅務部門為BEPS項目積極提出意見建議，為建立新的國際稅收規則體系做出了積極貢獻。積極參與《聯合國發展中國家轉讓定價手冊》修訂工作，針對中國勞動力成本低、市場大、需求旺等特點，提出“成本節約、市場溢價”等創新性的觀點和主張，較好地維護了我國及其他發展中國家利益。

同時，我國還建立了跨國公司利潤水平監控系統，實現了分國別、分行業、分地區、分年度監控跨國公司利潤水平，並建成了多邊稅務數據服務平臺。2015年，國家稅務總局通過與有關國家和國際組織開展稅收情報交換、開展專項反避稅調查，對稅收貢獻600多億元。

目前，我國已與聯合國、OECD、國際貨幣基金組織等25個國際組織和區域稅收組織建立了合作關係，與115個國家和地區建立了雙邊稅收合作機制，就共同關心的重大國際稅收問題以及跨國企業涉稅問題進行溝通與合作。

王軍表示，2016年是我國深化國稅、地稅徵管體制改革的開局之年，也是G20國際稅改成果落地之年。結合G20國際稅改進程以及國際稅收規則體系的變革，本次大會將進一步推動G20國際稅改項目的實施，積極幫助發展中國家提高稅收徵管能力，深化合作攜手共建國際稅收新體系。（記者 李麗輝 吳秋余）