促便利——創新納稅服務打造便民辦稅新格局

2016·稅收改革攻堅這一年：
促便利——創新納稅服務打造便民辦稅新格局

2016年以來，黨中央國務院持續推動簡政放權、放管結合、優化服務改革向縱深發展，切實轉變政府職能、提高效能，建設人民滿意的服務型政府。“服務”二字不僅成為2016年我國政府自身建設的關鍵詞，更是推動實現稅收現代化的根本保障。一年來，國家稅務總局深入貫徹落實《深化國稅、地稅徵管體制改革方案》，以增強納稅人獲得感為出發點，創新服務方式，推動納稅服務在各項稅收改革中淬煉升級，為稅收現代化保駕護航。

便利化改革 納稅人盡享“惠民大餐”

“原來辦即徵即退手續，環節多、跑的次數也多，現在手續簡化，報送的資料減少，退稅快，方便多了！”山西省介休市綿山建築有限公司加氣混凝土廠財務負責人朱敏對近年來辦稅的變化頗有感慨。

三年來，隨著“便民辦稅春風行動”在全國範圍內推開，便民的種子在辦稅的各個環節生根發芽。2014年，稅務總局以“提速”為目標，分批推出7大類28項便民措施，實現政策服務、登記辦理、發票領用、多元辦稅、涉稅審批和投訴處理“六個提速”。2015年的春風行動以“規範”為主題，稅務總局先後推出納稅服務、出口退（免）稅、稅收徵管、國地稅合作等《規範》和配套辦法，徹底讓納稅人告別辦稅服務“十里不同天”。2016年，“便民辦稅春風行動”向著便利化的方向大步前進。《深化國稅、地稅徵管體制改革方案》將辦稅便利化確定為重要改革任務之一，96項具體改革措施中直接涉及便民辦稅的就有30多項。“便民辦稅春風行動”作為落實《深化國稅、地稅徵管體制改革方案》的具體舉措，列出了辦稅便利化的改革清單，讓納稅人辦稅變得更簡單。

這份長長的便利化改革清單從解決納稅人辦稅“難點”“痛點”“堵點”出發，推出提高辦稅效率、便利發票領用、規範進戶執法、圍繞拓寬信息查詢、實現信息共享等10類31項硬舉措，為納稅人烹飪出豐盛的“惠民大餐”：全面推行7大類53個辦稅事項的同城通辦，納稅人可以到同城範圍內任何稅務機關去辦稅，打通空間和區域限制，讓納稅人少跑腿；先後實施國地稅合作規範2.0版和3.0版，從服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合與其他合作事項4個方面推出51項合作措施，著力解決“辦稅兩頭跑、執法兩家查、資料兩家報”等問題，讓納稅人辦稅更順心；進一步簡並納稅人申報繳稅次數，實行小規模納稅人增值稅按季申報；推行辦稅雙向預約，納稅人通過移動平臺、網絡等方式向辦稅服務廳預約辦理涉稅事項，稅務機關主動預約納稅人實行錯峰辦稅；加快推行辦稅無紙化、免填單；為納稅人提供依申請事項辦理進度網上查詢等，長流水、不斷線、打連發、呈遞進，持續釋放改革紅利。

在稅務總局統一部署下，“便民辦稅春風行動”在全國各地深入開展，各級稅務機關立足實際，因地制宜，創造性地推出8336條措施，將便民理念融入每一項服務。浙江省國稅局實行審批事項一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件的“一站式”審批模式，辦稅大廳即辦事項比例達到90%以上，並全面推行網上審批，便民又減負。江蘇省常州地稅納服局堅持“從一開始，服務不止”的理念，始終做到“納稅人所需、稅務人所向”，一線稅務人員文明執法、優質服務的水平不斷提高，有效提升了納稅人的獲得感和滿意度。

在發票領用上，廈門市國稅局在全國首推“稅控發票網上申領系統”，並在手機APP中實現申領稅控發票功能，將發票領用從“大廳”搬到“網上”再到“掌上”，讓領用發票的“麻煩事”變得輕而易舉。

新疆維吾爾自治區國稅局借助網絡技術，實現114個辦稅服務廳通辦4大類15個辦稅事項，“全區通辦”讓納稅人辦稅再也不需“翻山越嶺”。

深圳市國稅局優化辦稅系統，將無紙化辦理範圍從4類14項擴大至6類25項；河南省加強國地稅合作，實現“8分鐘辦稅”；在山東省濱州市，納稅人在全市任何一家辦稅服務廳都可以一次性辦理國稅、地稅業務，10個縣區全城通辦國稅、地稅業務打造了“15分鐘辦稅圈”；在地廣人稀的內蒙古興安盟市，國地稅涉稅業務同城通辦、聯合同辦，免去了納稅人晝夜奔波之苦……在祖國大地的各個角落，稅務人奮力播撒著便民辦稅的種子，用智慧和汗水贏得納稅人的滿意。

淬煉中升級 納稅服務保障改革落地

創新納稅服務體系既是深化稅收徵管體制改革的重要內容，又是改革落地的“推進器”和“護航員”。稅務總局狠抓落實，細排改革任務計劃，逐項細化具體措施，明確每一項改革的路線圖、時間表，確保各項改革任務精準對接。截至目前，各地已完成全面推行同城通辦、實行“二維碼”一次性告知制度、實行審批事項“一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”、推進國稅地稅辦稅服務廳合作共建、創新自貿區發展服務措施、完善納稅服務投訴管理辦法、建立服務質量定期評價反饋制度、推行辦稅事項省內通辦和辦稅無紙化免填單等17項納稅服務改革任務，為徵管體制改革目標的實現奠定了堅實基礎，成為徵管體制改革落地的“先鋒隊”。

全面推開營改增試點是深化財稅體制改革的“重頭戲”，更是稅務部門2016年的“大考”。此次改革，納稅人數量多於以往、準備時間緊於以往、工作難度大於以往。稅務總局持續跟進納稅服務，在“開好票”“報好稅”“分析好”“改進好”的每一場階段性工作中，堅持問題導向，在關鍵時間節點先後四次推出共計80條有針對性的納稅服務措施，打通一個又一個改革推進中的阻礙。

全面推進營改增試點後，很多納稅人都是首次辦理增值稅業務，業務流程不熟悉。各地稅務部門製作指向明確、簡潔易懂的一次性業務辦理規範、操作流程示意圖，在顯著位置公示，同時增配導稅力量，有效指引納稅人辦稅，主動回應納稅人關切，落實兜底責任，在全國1萬多個辦稅服務廳真正做到納稅人的“問題有人答、事項有人辦、疑難有人解”。

為了順利闖過5月1日營改增首日開票“大關”，稅務總局明確匯總納稅金融機構發票使用辦法，對5月1日前已領取的發票適當延長使用期限，並要求所有與開票保障相關的崗位包括服務提供商都要實行24小時輪流值守，確保出現問題第一時間響應、第一時間解決，不隔天不過夜。對於天天都是開票日、天天都是申報期的二手房交易申報開票，稅務總局出臺專門措施，委託地稅部門代徵。據統計，各地的地稅部門共增加辦理二手房交易涉稅事項窗口2967個，增加辦稅人員3425名。

面對比“開好票”更為艱巨的報稅大關，稅務總局專門推出20條創新服務舉措，強化納稅申報宣傳培訓，做好納稅申報現場和上門輔導，幫助納稅人正確填報增值稅申報表，讓納稅人“明白辦稅”；設置辦稅服務廳首次申報專窗，探索建設國稅地稅“一窗式”服務，進駐政務中心的稅務窗口實現全流程辦結，合理劃分申報時段，錯峰預約納稅人申報，讓納稅人“高效辦稅”。各地辦稅服務廳設置首次申報專窗或專用通道9409個，組建營改增申報輔導隊6599個，增設預審崗6812個，及時輔導幫助納稅人完成申報業務。

7月份，開票和申報“雙峰疊至”，營改增迎來最艱難、最關鍵、最較勁的時期。為了順利渡過這個難關，稅務總局要求各地提前制定預案，保障發票窗口和自助終端的票種、票量齊全充足，通過增設窗口、運用二維碼技術採集和簡化操作流程等方式提高發票領用和代開效率，緩解辦稅服務廳工作壓力。同時，延長7月申報期，並要求各地國稅機關採取網上辦稅、預約辦稅、設立專窗和提前預審等有效措施合理分流疏導，分類做好填報輔導。特別是深化國地稅資源共享，加快推出發票辦理、申報納稅、證明開具等6大類業務24種表證單書免填單服務，順利通過開票、申報的“洪峰”。

充分釋放改革紅利，確保行業稅負只減不增是此次改革的首要目標。各級稅務機關克服重重困難，實行運行分析、稅負分析、效應分析深度融合，準確預測行業、區域稅收潛力，主動作為，幫助企業在最短時間內實現抵扣憑證應取盡取，進項稅額應抵盡抵，充分享受增值稅減免稅優惠等政策。湖北省武漢市國稅局研發了“輕鬆填”“分析準”輔助軟體，專門解決營改增納稅人申報表不好填、填不準的問題，監控營改增稅負異常情況。

在全面推開營改增試點的戰役中，稅務部門用創新納稅服務這把“通關秘鑰”打通一道又一道關卡，破除一個又一個障礙，在改革的征程中攻城拔寨，順利實現了各項改革目標。

依託信息化 智慧稅務蛻變昇華

王軍局長多次強調，“不熱情擁抱、主動融入‘互聯網+’，稅收現代化無從談起！”面對納稅人不斷增長的新需求新問題，信息化是納稅服務優化升級的重要手段，更是創新源泉和技術支撐。2016年以來，稅務總局深入推進“互聯網+稅務”行動計劃，為納稅服務插上信息化翅膀，激活創新基因，一座座智慧稅務大樓拔地而起，一條條辦稅高速網路四通八達，“互聯網+稅務”深刻改變著徵納雙方的辦稅體驗。

——辦稅電子化，涉稅業務一“網”打盡。2016年以來，稅務總局持續推進建設融合國稅、地稅業務，標識統一、流程統一、操作統一的電子稅務局，充分挖掘互聯網技術的便捷性，將傳統的辦稅流程搬到了網上，指尖輕點，足不出戶即可辦理有關涉稅事宜，大大降低了往返奔走于辦稅服務廳的時間成本和財務成本，也大大減輕了辦稅服務廳的壓力，為納稅人節省出更多的服務資源。各級稅務機關也紛紛共建電子稅務局、推行發票掌上開具、免費提供申報軟體，讓納稅人多走網路、少跑馬路。自5月1日營改增全面試點推開至11月30日，全國通過各種途徑共辦理涉稅業務11.52億筆，其中網上辦稅系統共辦理業務7.6億筆、自助終端共辦理業務8177萬筆，分別佔辦理總量的65.7%和7.1%，網上辦稅已成為納稅人辦稅的主渠道。廣東省電子稅務局在徵管銜接、信息共享、便民辦稅等方面發揮了極大便利，僅用7天就完成94.5萬戶營改增納稅人100億條信息傳輸；寧波國稅推出“稅務+Apple Pay”，利用手機第三方支付繳稅功能實現稅款“一秒雲閃付”，使納稅人繳稅時間由原來的5分鐘縮短為1秒。

——熱線“全能”化，全方位服務納稅人。2016年以來，12366納稅服務熱線依託信息技術持續優化升級，已由單一的“聽得見的納稅服務”提升為“能問、能查、能看、能聽、能約、能辦”的綜合辦稅平臺。綜合辦稅平臺能夠多渠道採集納稅人動態數據，從而更全面地分析納稅人的需求。升級完善後，12366熱線與辦稅服務廳同樣承接納稅服務的稅法宣傳、納稅諮詢、辦稅服務和權益保護等職能，線上線下相互融合，互為補充，全方位服務納稅人，在徵納溝通特別是營改增期間，發揮了不可替代的作用。據統計，營改增期間12366熱線人工接聽量達1912萬通，日均12.9萬通，比上年增長39.97%。11月18日，中國國際稅收服務熱線在12366上海（國際）納稅服務中心開通，專門為企業參與“一帶一路”建設、深化對外經貿合作提供稅收諮詢服務，服務我國深度參與全球稅收合作。

——稅收大數據，為服務經濟發展“支招”。稅收大數據規模大、質量精、時效強、價值高，能夠準確反映國民經濟現狀，預測未來發展走向，及時反饋政策效應和行業發展等。稅務部門充分發揮稅收大數據優勢，加強數據增值應用，不斷提升納稅服務水平。河北任縣地稅局通過分析近3年錯開票、錯申報、錯繳稅等數據，找出了納稅人辦稅和稅收徵管易錯點，編印了《防止辦稅錯誤指導手冊》，納稅人辦稅錯誤率下降68%；通過整理近3年辦稅服務廳業務次數、筆數、入庫稅款等數據，摸準辦稅主稅款入庫高峰、低谷數據和規律，實施辦稅窗口動態管理，高峰時開足辦稅窗口，低峰將多餘力量調劑到其他業務崗位，避免辦稅服務廳“大排長龍”。河南省漯河市國稅局局長聞傳國説，在提高徵管效能和納稅服務水平的同時，稅務部門還深入挖掘數據價值，使之更深刻地反映經濟運行狀況，服務經濟社會管理和宏觀決策，為增強國家治理能力提供有力支撐。

辦稅協同化 稅收共治打造服務大舞臺

2016年以來，各級稅務部門深入貫徹落實《方案》要求，積極建立健全黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與的稅收共治格局，進一步優化稅收環境，稅收協同共治達到前所未有的高度，也為納稅服務的優化升級提供了更大的舞臺。

——部門協同“入法”更好服務納稅人。近年來，各地制定實施地方稅收保障法規速度明顯加快，對各部門綜合治稅、協稅護稅以及提供各類涉稅信息的職責作出規定並加以剛性約束，力求改變過去部門間職責不清、配合不力等問題，最大限度方便納稅人。截至目前，山東、青島、海南和江西4省、市人大常委會相繼審議通過並公佈實施了地方稅收保障條例。河北、遼寧、江蘇、福建、河南、湖北、湖南、廣西、重慶、雲南、陜西、寧夏和大連、北京14個省（區、市）人民政府已制定並實施地方稅收保障辦法，上海、浙江和廣東等省市的地方性稅收保障辦法正在積極研究制定中。這些法規的作用已逐步顯現，委託郵政代徵稅款、地稅協助國稅徵收二手房交易稅款、國稅代開發票實行稅款“一票聯徵”、便民辦稅服務站設到社區等措施讓便民辦稅的舞臺更加寬廣。在山東濱州，針對戶數眾多、經營分散的個體稅源，各鄉鎮、街道辦設立“個體稅源社會化管理與服務辦公室”，安排3-5個專職人員配合稅務部門，為納稅人提供發票代開、業務諮詢等服務，進一步方便納稅人。一年來，個體經營註冊戶同比增長24%，個體稅收收入同比增長102%。

——聯合激勵懲戒讓納稅信用更有“含金量”。2016年，稅務總局持續紮實推進稅收信用體系建設，完善納稅信用評價制度，對納稅人實施分類分級管理，不斷深化“銀稅互動”，將納稅人的“納稅信用”與“貸款信用”相結合，為納稅守信企業提供必要的貸款支持。截至目前，全國商業銀行通過“銀稅互動”活動，共對9萬多戶守信小微企業發放貸款近18萬筆，貸款金額達2000億元以上。誠信納稅所能享受的服務遠不止此。29個部門簽署的《關於對納稅信用A級納稅人實施聯合激勵措施的合作備忘錄》，對納稅信用A級納稅人在項目管理、稅收服務、融資授信、進出口等18個領域實施，顯著提升了A級納稅信用的“含金量”和納稅信用的社會價值，對構建以信用為核心的新型市場監管體系，提高納稅人稅法遵從度，促進市場主體依法誠信經營，營造誠信社會環境，具有積極的示範推動作用。而與之相對應的聯合懲戒措施，幫助納稅人知規矩、守規矩，有利於增強納稅人依法納稅意識，促進稅收法治建設。“其實有的時候，我們因為不懂，很容易踩雷區，稅務機關對聯合懲戒的宣傳讓我們更清楚稅務‘紅線’，讓我們更懂得如何規避風險。”廣東省東莞市長安鎮一家建築公司財務經理李女士説。

——跨部門信息共享凝聚服務合力。跨部門信息共享打破了以往部門間的信息壁壘，實現信息資源的自由流通，大大節省了納稅人辦理各種手續的成本，“三證合一”“五證合一”商事制度改革和個體工商戶“兩證整合”就是跨部門信息共享的成功範例。2016年以來，稅務部門進一步擴大“五證合一”成果，優化了企業的市場準入流程，減少了重復性審查，降低了設立企業的制度性成本，激發了市場活力。12月1日開始實施的個體工商戶“兩證整合”改革實施後，實現了公民只需填寫“一張表”，向“一個窗口”提交“一套材料”即可辦理個體工商戶工商及稅務登記，建立了程序更為便利、內容更為完善、流程更為優化、資源更為集約的市場準入新模式。浙江省依託省級工商稅務信息共享交換平臺，在全國率先推行工商登記證、組織機構代碼證、稅務登記證、社會保險登記證和統計登記證“五證合一”登記制度。截至目前，全省辦理一照一碼戶14.59萬戶，企業辦證總時限壓縮至1-2個工作日，極大降低創業準入的制度性成本，市場創業創新活力被進一步激發。

為政之道，民生為本，納稅服務永遠在路上。下一步，稅務總局將繼續深入貫徹落實《方案》要求，持續推進辦稅便利化改革，提高納稅服務水平和能力，用稅務人的汗水換來納稅人的笑容，謀民生之利，解民生之憂。