浙江交出營改增2016年期末答卷

減稅超300億元，惠及100萬試點納稅人
浙江交出營改增2016年期末答卷

2016年3月5日，李克強總理正式宣佈全面推進營改增試點，並鄭重承諾確保所有行業稅負只減不增。剛剛過去的2016年，營改增試點在浙江推行的效果如何？企業的稅負到底減了沒有？

近日，浙江省國家稅務局樂國定副局長、浙江省地方稅務局徐敏俊副局長，就浙江全面推開營改增試點成效、稅收支持小微企業發展等問題接受了媒體採訪。

記者：請簡要介紹一下浙江省全面推開營改增試點後的稅負情況。

樂國定：2012年12月浙江省實施營改增改革以來，全省（不含寧波，下同）增值稅納稅人因營改增已累計減稅645.32億元。其中試點納稅人因稅制轉換減稅402.08億元，原增值稅納稅人因增加抵扣減稅243.24億元。截至2016年11月30日，當年已累計減稅278.83億，2016年全年減稅超300億已成定局，全省113萬戶營改增試點納稅人有98.59%實現凈減稅。5-11月，我省新增的四大試點行業（建築、房地産、金融、生活服務）合計減稅39.15億元，稅負下降9.5%。具體數字為：建築業減稅4.96億元，稅負下降4.49%；房地産業減稅3.82億元，稅負下降5.07%；金融業減稅1.62億元，稅負下降1.33%；生活服務業減稅28.75億元，稅負下降27.41%。

記者：2016年浙江的GDP預計是7%以上，浙江國地稅稅收收入的增幅是多少？能否體現全社會稅負下降？

徐敏俊：2016年，浙江省國、地部門組織稅收收入8675億元（含寧波，不包括海關代徵），比上年增長6.6%，低於GDP增速（2016年前三季度增長7.5%），實施結構性減稅政策和浙江實行“降成本”政策是其中一個重要原因。

記者：浙江省2012年營改增實施以來，這幾年工業企業的效益如何？其稅負變化是什麼趨勢？

樂國定：工業企業是營改增政策的非試點納稅人，營改增後他們取得新擴圍企業開出的增值稅專用發票可以進行抵扣，從這個意義上講，他們是營改增的“凈受益者”。而且，隨著營改增範圍的逐步擴大，近年來他們享受的凈減稅也越來越多。

國家統計局網站公佈的數據顯示：2012年營改增試點以來，浙江省規模以上工業企業利潤率從5.40%提高到2015年的6.07%，共提高了0.67個百分點。因此，儘管國際金融危機以來，浙江省經濟增長壓力巨大，但營改增的減稅降負為浙江省工業企業帶來利潤增長的“加速度”。

從稅負角度來看，2015年工業增值稅佔工業增加值的比重為15.19%，與實施第一步營改增的2012年的15.35%相比下降了0.16個百分點，工業企業稅收負擔有所下降。

舉個例子，浙江金剛汽車有限公司是浙江吉利控股集團投資設立的一家集研發、生産和銷售一系列轎車車身及成套件的製造業企業，自2016年5月全面實施營改增後，該公司投資7000多萬用於新項目的廠房建設工程，受益於不動産納入抵扣，當年就新增抵扣進項稅額446萬元，還有297萬元進項稅額將在2017年申報抵扣。企業負責人顧偉明認為：“受營改增的利好鼓勵，後續還將擴大固定資産投資，能獲得更多的減稅紅利，企業發展的後勁更足了。”

記者：浙江一直是小微企業和民營經濟成長的熱土，營改增政策對這部分納稅人的效果如何。

樂國定：浙江省2012年12月1日試點以來，試點納稅人中的小規模納稅人共有96.82萬戶，全部實現減稅，減稅面達100%。累計減稅36.15億元。其中今年5月1日全面推開營改增試點以前已納入試點的“3+7”行業小規模納稅人減稅31.07億元，5月1日後四大行業小規模納稅人減稅5.08億元。

這有力地促進了我省小微企業的成長。2016年，是我省深入實施小微企業三年成長計劃的第2年，小微企業和個體工商戶登記總戶數比2015年增長22.2%（該數據來源於工商註冊信息，含寧波市數據）；屬於國稅部門管理的盈利小微企業達20.66萬戶（不含個體工商戶），同比增長14.44%。

同時，我們還利用稅收部門信息優勢，支持銀行為依法納稅的小微企業提供免抵押、免擔保、免手續費、利率優惠、審批快速簡便的純信用貸款，實現稅務、銀行和企業三方共贏。截至2016年底，浙江國稅聯合地稅部門與交通銀行、中國銀行、光大銀行、杭州銀行等16家銀行簽訂了銀稅互動合作協議，9545戶小微企業獲得165.79億元“銀稅互動”信用貸款，有力地支持了實體經濟發展。2016年11月，省國稅局、地稅局和銀監局聯合實施的“稅銀互動•稅易貸”被評選為“浙江省十大服務小微企業優秀項目”第一名。

記者：不少小微企業發展面臨一些困難和問題，在浙江，稅務部門都採取了哪些措施來扶持小微企業發展？

徐敏俊：我們在充分宣傳小微企業稅收優惠政策的基礎上，利用信息化手段，讓符合條件的小微企業能夠自動享受稅費優惠，確保“應減盡減、應享盡享、一個不漏”，所轄的小微企業稅收優惠享受面達到100%。2016年，浙江共為小微企業減免企業所得稅23.5億元，營業稅6.9億元，增值稅39.05億元。

為了進一步支持實體經濟發展，浙江地稅部門積極落實好減按70%徵收以及全面暫停徵收等地方水利建設基金優惠政策，2016年為企業減負82億元，惠及290余萬戶納稅人。2017起，預計每年為企業減負130億元以上（含寧波）。

同時，浙江地稅簡化地方稅費減免辦理手續，事先制定並公開減免標準，由納稅人自主對照適用、徵前享受減免，事後監管，緩解企業資金壓力，減輕企業負擔。

記者：社會一直比較關心，到底有沒有稅負增加的企業，佔比多少？對這些企業稅務機關有些什麼措施？

樂國定：截至2016年11月底，浙江省試點納稅人稅負上升企業共15971戶，佔全部試點納稅人總戶數的1.41%。

經分析，原因主要有：首先，稅負是一個時期數，由於增值稅實行的是抵扣制，因此其稅負不僅受名義稅率影響，還受企業申報當期外購成本與銷售規模的雙重影響。對具體企業而言，其當期購進與銷售一般是不同步匹配的，且購進可抵扣項目與取得抵扣憑證也是不一致的，這些客觀因素都直接影響當期稅負。比如建築企業，多數企業通常要在整個工程完全竣工後，才會與分包單位或原料供應商結算款項，這就導致其獲取進項的時間往往要晚于銷售收入的實現時間，因此，一個項目的初期通常稅負是會有所上升的。

其次，稅制轉換初期，一部分納稅人尚未完全適應新的稅制，沒有及時調整財務核算模式，梳理客戶對象，導致外購服務和産品沒有及時充分取得增值稅專用發票，在短期內稅負有所上升。

第三，部分納稅人在市場博弈中處於弱勢，其下游客戶為增加自身抵扣稅額以減輕稅負，而要求其必須選擇一般計稅方式，並全額按適用稅率開具增值稅專用發票。這就使得這部分試點初期難以獲取進項稅額的納稅人無法享受簡易計稅的過渡性扶持政策，造成稅負上升。

下一步工作舉措：

一是密切跟蹤企業稅負變動情況。利用營改增稅負分析平臺對試點行業的稅負變化情況開展實時監控，對部分試點改革初期減稅效應不明顯的行業予以重點關注，加強調研和輔導。開展典型案例分析，組織各地上報企業減稅降負的典型案例，總結企業減稅降負的好的經驗和做法，通過各種渠道大力宣傳推廣，供試點企業學習借鑒。

二是繼續加強納稅人培訓輔導。結合“兩學一做”學習教育活動，2016年全省國稅系統開展了“萬名黨員進萬企”活動，走訪營改增試點企業，面對面進行輔導培訓，培訓試點納稅人100余萬戶次，發放宣傳資料400多萬份。下一步，我們將對稅負增加的企業進行逐戶走訪調研，找出問題所在，與企業一起解決。

三是強化政策執行管理。全面落實稅收減免、差額徵收、簡易徵收等各項營改增試點改革優惠政策，幫助試點納稅人進項稅額應抵盡抵，稅收優惠應享盡享。同時及時跟蹤政策的執行情況，重點對適用簡易計稅、差額徵稅、過渡性優惠等政策的試點納稅人開展入戶輔導。對政策實際執行中發現的問題，省國稅局層面無法解決的，積極向總局反應。如針對試點初期非學歷教育稅負上升的問題，我們積極向稅務總局反映，併為該細分行業爭取了簡易徵收的稅收政策。

記者：能否再給我們説幾個營改增受益企業的案例情況？

樂國定：營改增是近年來國家最大的政策紅包，企業因此受益的例子簡直不勝枚舉。

比如生活服務業方面：烏鎮旅遊股份有限公司經營浙江省烏鎮景區，是著名的五星級景區，也是世界互聯網大會永久會址。該公司早籌劃，早準備，早調整，較好的適應營改增稅制改革。為取得更大的進項稅額，對供應商進行篩選，保留一般納稅人資格的供應商；試點後取得的建築服務，盡可能取得一般計稅方法適用稅率的進項抵扣憑證。營改增後企業稅負由4.01%下降至1.47%，下降幅度63.34%，減稅金額超過1800萬元。

如金融業方面：杭州銀行股份有限公司主要從事商業銀行業務，營業收入主要由金融貸款服務收入、直接收費金融服務收入以及其他收入項目構成。全面推開營改增試點後，5-9月（銀行業實行按季申報，10-12月尚未申報）減稅6000余萬元。減稅的主要原因：一是財稅﹝2016﹞46號文和財稅﹝2016﹞70號等國家制定的有關過渡優惠政策全面落實到位。二是營改增後納稅人努力規範費用報銷管理，不斷規範各類採購及供應商管理，形成規模效應降低成本，同時提高專用發票取得比例，做到進項稅額應抵盡抵。

記者：聽説全國稅務工作會議已經召開，佈置了新一年的稅務工作。請問浙江稅務部門在研究和落實減稅政策、優化企業發展環境方面有沒有一些新的具體舉措？

徐敏俊：浙江在努力打造“審批事項最少、辦事效率最高、投資環境最優”省份，用政府財政收入的“減法”換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。剛剛結束的全國稅務工作會議也強調了要堅決落實減免稅，加強政策效應分析評估，進一步改進稅收優惠辦理手續，確保各項稅收優惠政策不折不扣落地見效，助力企業加快發展。浙江稅務部門將按照國家稅務總局和省委省政府要求，落實好稅收優惠、服務好企業發展，全員抓落實、全程督落實、全力促落實。

一是開展“大宣傳”。利用稅務網站、12366服務熱線、微信微博、各類媒體等，解讀好稅收優惠政策，確保納稅人“應知盡知”。二是組織“大服務”。充分利用稅收大數據平臺，精準梳理重點優惠對象，主動推送稅收優惠政策，同時對優惠對象採取“點對點”上門服務，幫助其積極創造條件，用好用足稅收優惠政策，確保納稅人“應享盡享”。三是進行“大督察”。在稅收執法督察中重點督察稅收優惠政策落實的情況，如發現有違規收“過頭稅”、不依法減免稅的行為，將嚴肅查處、絕不姑息，確保“該減的一分不少”。