營改增效應全面顯現 助小微企業加快發展

營改增效應全面顯現 助小微企業加快發展
——安徽省國稅局、地稅局有關負責人接受記者採訪

安徽是全國首批營改增改革試點省份，于2012年10月1日在交通運輸業和部分現代服務業率先啟動試點。2016年3月5日，李克強總理宣佈全面推進營改增試點，鄭重承諾確保所有行業稅負只減不增。近日，安徽省國稅局副局長胡立文、安徽省地稅局巡視員倪三立，就安徽全面推開營改增試點、稅收支持小微企業發展成效等問題接受了媒體採訪。

記者：請簡要介紹一下安徽省全面推開營改增試點情況，稅務機關為確保“稅負只減不增”做了哪些工作？

胡立文：2016年，全省營改增納稅人累計入庫增值稅362.24億元，其中，建築業、房地産業、金融業、生活服務業等新增四大行業入庫261.8億元。全省共有營改增納稅人51.45萬戶，其中，新增四大行業35.28萬戶。全年實現凈減稅95.1億元，其中，試點納稅人因稅制轉換直接減稅54.85億元，納稅人在購進服務時增加進項稅額抵扣減稅40.25億元，超過98.7%的納稅人稅負不同程度下降。

2016年6-12月份，全省新增四大行業稅負下降的納稅人實現凈減稅17.58億元，其中：建築業、房地産業、金融業、生活服務業分別減稅4億元、2.89億元、3.42億元、7.27億元。小規模納稅人大多由原實行5%的營業稅稅率降為適用3%的增值稅徵收率，且以不含稅銷售額為計稅依據，稅負明顯減輕，減負面達100%。

營改增的“只減不增”效應，首先是增值稅的“道道徵稅，層層抵扣”的計稅原理和財政部、稅務總局精細的制度設計決定的。我省各級稅務機關在管理服務方面也做了大量工作，先後四次出臺了各20項共計80項納稅服務措施；反復培訓營改增納稅人、發放宣傳資料、發送政策輔導手機短信、通過12366納稅服務熱線受理政策諮詢，幫助各類企業熟悉、適應並用好營改增政策，充分享受政策紅利；通過增設代開發票點、簡化發票代開手續、簡併發票領用次數、推行網上開票等方式優化發票管理服務，對住宿業小規模納稅人推行自開專用發票試點，將取消增值稅發票認證的範圍擴大到納稅信用C級納稅人，有效降低了營改增納稅人的辦稅成本。

記者：2016年安徽的GDP預計是8.7%左右，安徽稅稅收收入情況如何？

倪三立：2016年，安徽省國稅、地稅部門合計組織稅收收入3353.8億元（不包括海關代徵），比上年增長5.8%，比預計的地區生産總值增速低2.9個百分點。這主要得益於各項結構性減稅政策和省委省政府出臺的《關於降成本減輕實體經濟企業負擔的實施意見》。

記者：安徽省實施營改增試點，對工業企業有何影響？

胡立文：工業企業是營改增政策的非試點納稅人，營改增後他們取得新擴圍企業開出的增值稅專用發票可以進行抵扣，從這個意義上講，他們是營改增的“凈受益者”。而且，隨著營改增範圍的逐步擴大，近年來他們享受的凈減稅也越來越多。

統計數據顯示：2012年營改增試點以來，安徽省規模以上工業企業利潤總額從1870.26億元，提高到2015年的2000.12億元。説明，近年來，營改增的減稅降負為全省工業企業利潤增長提供了強大的推動力。從稅負角度來看，安徽2015年工業增值稅佔工業增加值的比重為5.9%，與2012年的6.8%相比下降了0.9個百分點，工業企業稅收負擔大大下降。

舉個例子，奇瑞汽車是國內汽車行業自主品牌的領跑者，公司自2012年起，就較早地享受到了營改增帶來的政策紅利，取得來自試點地區的進項稅發票範圍不斷擴大，從最初的購進“1+6”服務，到取得“3+7”服務，再到如今從四大行業取得的服務，集團各類建築物及其附屬設施的改擴建、相關實驗培訓而進行的土地房産租賃業務以及取得人力資源服務、保安服務、物業服務、直接金融收費等日常經營全部可以抵扣，自2012年至2016年，奇瑞股份公司因營改增累計增加的進項稅超過1.5億元。

記者：近年來，安徽出臺了一系列措施，持續優化小微企業和民營經濟成長環境。營改增政策對這部分納稅人的效果如何。

胡立文：安徽省2012年10月1日試點以來，試點納稅人中的小規模納稅人全部實現減稅。2016年，我省營改增小規模納稅人與按原營業稅率徵收營業稅相比，減收稅款5.6億元，減稅幅度38%。這對當前受經濟下行影響、生産經營較為困難的廣大小微企業來説，無疑是一大利好，可以進一步改善企業的發展環境，促進企業加快發展。

同時，為破解中小微企業融資難、融資貴問題，安徽省在全省範圍內推行“稅融通”業務，依託稅務部門網上辦稅平臺，利用納稅信用大數據，為中小微企業開闢高效率、低成本的信用融資新渠道。截至2016年底，稅務機關與15家省級商業金融機構簽訂合作協議，幫助5137戶企業獲得“稅融通”信用貸款156.77億元。

記者：不少小微企業發展面臨一些困難和問題，在安徽，稅務部門都採取了哪些措施來扶持小微企業發展？

倪三立：近幾年，經濟下行壓力較大，國家對小微企業的稅收優惠力度越來越大。針對小微企業減稅舉措雖有諸多益處，但由於小微企業數量眾多，落實的難度也較大。在這方面，我們做了大量工作。取消了稅收優惠核準、審批，企業只要符合條件就可直接享受。改進了申報軟體，實現稅收優惠自動識別、自動計算、自動減免、自動享受。同時，推行包保服務，對符合條件卻沒有申報享受優惠政策的，逐戶核實未享受稅收優惠的原因，幫助企業及時辦理補充申報等手續。2016年，全省稅務部門共為小微企業減免增值稅15.76億元、企業所得稅6.68億元、營業稅4.3億元，以及城市維護建設稅、印花稅和政府性基金等3.07億元。

記者：營改增是近年來國家最大的政策紅包，能否再給我們説幾個營改增受益企業的案例情況？

胡立文：舉一戶大家比較關注的旅遊企業。黃山玉屏客運索道有限責任公司，是全國首批5S等級索道，該索道全長2600米，高差871米，為單線循環脫挂抱索器8人吊廂式客運索道，承擔下起溫泉景區觀瀑樓，慈光閣、上至玉屏景區蒲團松的索道運輸工作。企業曾于2014年10月—2015年6月16日進行改造，2015年6月改造結束，投入運營。試點初期，由於可抵扣項目較少，稅負一度略有上升。財稅〔2016〕140號文件出臺後，允許企業由試點初期按照6%的一般計稅方式改變為可選擇按照3%簡易徵收。這一舉措，切實減輕了景區老索道運營企業的增值稅稅負。2016年5月—12月，該公司經營收入1.23億元，實際應承擔增值稅358萬元，減稅257萬元，稅負下降42%。

再説一戶生活服務企業。位於六安是的皖西賓館有限公司，主要經營住宿、餐飲、酒店業投資管理、商務服務、日用百貨銷售、洗滌業務等項目。全面實施營改增後，稅務機關實行“點對點”輔導，輔導企業對供應鏈條進行調整，對供應商進行仔細篩選，盡可能多取得進項抵扣憑證。2016年5-12月，皖西賓館直接收購農副産品取得進項達15.22萬元，稅負由5%下降到3.55%，降幅達29%，減稅近61萬元。

記者：請問稅務部門2017年在研究和落實減稅政策、優化企業發展環境方面有沒有一些新的具體舉措？

倪三立：剛剛結束的全國稅務工作會議指出：要堅決落實減免稅，加強政策效應分析評估，進一步改進稅收優惠辦理手續，確保各項稅收優惠政策不折不扣落地見效，助力企業加快發展。省委省政府要求，以真招實措推動簡政放權、放管結合、優化服務，持續用政府權力的“減法”、政府服務的“加法”換取市場活力的“乘法”。新的一年裏，全省稅務部門堅決按照稅務總局“四個堅決”的要求，做好組織稅收收入工作。在全省開展稅收執法“大督察”，營改增政策“大輔導”，對納稅人的“大服務”，掀起新一輪稅收“大宣傳”，以各項稅收工作的優異成績，迎接黨的十九大勝利召開。