稅務系統褒獎誠信、聯懲失信
給營商環境帶來哪些變化

國家稅務總局日前發佈的數據顯示，今年1至6月，各級稅務機關公佈“黑名單”案件2781件，比去年同期增長80%。“黑名單”的增長意味著什麼？褒獎誠信、聯懲失信取得了哪些成效？為營造依法誠信納稅的良好社會氛圍帶來哪些新變化？

1、“黑名單”公佈力度不斷加大

今年上半年，國家稅務總局將稅收違法“黑名單”公佈及推動聯合懲戒作為落實社會誠信體系建設、深化“放管服”改革、優化營商環境的重要工作。自2014年10月公佈第一批“黑名單”以來，各級稅務機關累計公佈“黑名單”案件達10340件。

各省稅務部門依法依規對“黑名單”當事人採取更加嚴格的發票管理、出口退稅審核和高頻次稅收檢查等措施。據統計，截至2018年6月，各級稅務機關共對“黑名單”當事人實施懲戒15080戶次，如對直接責任人註冊登記的其他企業信用降為D級554戶次；嚴格控制發票領用6170戶次；從嚴辦理出口退稅1406戶次；提高稅收檢查頻次3500戶次等。

與此同時，聯合懲戒措施逐步落實到位。今年以來，國家稅務總局參與會簽了慈善捐贈、公共資源交易、婚姻登記等領域的近十個聯合懲戒備忘錄；與發展改革委等7部門共同簽發了關於限制特定嚴重失信人乘坐火車、民用航空器的文件，將“有履行能力但拒不履行的重大稅收違法案件當事人”列入限制範圍。全國36個省級稅務機關已將上半年公佈的“黑名單”推送給相關部門，共計實施各項聯合懲戒措施2.5萬戶次。

“國家稅務總局不斷加大‘黑名單’公佈力度，全面提升公佈‘黑名單’和聯合懲戒的綜合社會效應，為市場主體公平競爭不斷營造出優質稅收環境。”國家稅務總局稽查局巡視員李國成表示。

2、涉稅違法行為呈現新趨勢

數據顯示，在今年上半年各級稅務機關公佈的2781件“黑名單”案件中，偷稅案件497件，佔比18%；虛開增值稅專用發票案件2050件，佔比74%；騙取出口退稅等案件234件，佔比8%。由此可見，虛開增值稅專用發票案件仍然佔據“黑名單”的重頭。

為嚴厲打擊騙取出口退稅和虛開增值稅發票違法行為，稅務總局與公安部、海關總署和人民銀行等部門密切協作，在全國範圍內開展跨部門、跨區域專項行動，聯合查處一批重大騙稅、虛開案件，摧毀一批職業化犯罪團夥和網絡，嚴懲一批違法犯罪企業和人員，在維護國家經濟秩序和稅收安全等方面取得明顯成效。今年１至6月，全國各級稅務機關共對5.63萬戶涉嫌騙稅虛開企業開展檢查，查處騙取出口退稅違法行為挽回稅款損失48億元；已認定虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證227萬份，涉及稅額434億元。

“根據近年來查處的案件分析，除具有專業化、團夥化、隱蔽化等傳統特點外，當前騙稅和虛開增值稅發票案還呈現許多新趨勢。”李國成分析：一是從作案方式看，短平快特徵明顯。不法分子利用虛假身份、虛假地址註冊大量空殼公司，通過仲介機構和代賬會計辦理涉稅事項，實施不法行為後迅速走逃失聯。二是從作案手段看，具有多樣性特徵。除了利用增值稅專用發票及其他可抵扣憑證進行虛假抵扣外，也出現了不需要進項發票抵扣稅款的暴力虛開違法行為，不法分子短期大量開票後走逃。三是從案發領域看，部分行業出現新的涉稅風險。個別企業由於防範稅收風險意識不強、內控制度不健全，為不法分子利用，成為實施騙稅、虛開等涉稅違法行為的平臺。

李國成表示，要進一步建立嚴打長效機制，拓展強化“黑名單”效能。“在打擊目標和重點上要突出‘準’字，在打擊措施和力度上突出‘狠’字，在打擊威力和效果上突出‘實’字，確保打擊騙稅虛開工作取得更大成效。”

3、著力增強納稅信用評價“含金量”

稅務部門依據納稅人日常遵從記錄，從主觀態度、遵從能力、實際結果和失信程度4個維度共99項評價指標，對納稅人的信用狀況進行評價。目前，納稅信用級別分為A、B、M、C、D五級。

截至今年6月底，全國納稅信用評價戶數由2017年的882萬戶增加至2388萬戶，基本實現了對企業納稅人的全覆蓋。“從連續4年的全國納稅信用評價結果看，守信群體逐年遞增、失信群體逐年遞減，全國納稅信用狀況總體穩中向好。”稅務總局辦公廳副主任付樹林表示。最新的納稅信用評價結果顯示，我國納稅信用級別分佈仍保持“兩頭少、中間多”的橄欖型。

目前，稅務部門已經建立了納稅信用信息歸集共享機制，將納稅信用信息對接社會信用信息，構築納稅信用管理大格局。據了解，稅務總局與銀保監會創新合作“銀稅互動”，將納稅信用轉化為企業的融資資本，助力小微企業發展。截至今年一季度末，全國銀行業金融機構已累計向守信企業發放貸款72.7萬筆，其中涉及小微企業58.4萬筆。

記者在辦稅服務大廳看到，A級納稅人可享受辦稅“綠色通道”，在發票領用、出口退稅、日常辦稅等多方面享受優惠和便利。據介紹，A級納稅人還可享受涵蓋項目管理、稅收服務、融資授信、進出口等18個領域的41項授信聯合激勵措施。

“要讓信用成為市場配置資源的重要考量因素，使優良納稅人在市場競爭中獲得更多機會。”付樹林提出，要著力增強納稅信用評價“含金量”，營造依法誠信納稅的價值導向，讓誠信經營納稅人有更多獲得感。（記者 溫源）