稅務總局：“減”字貫始終 增出新活力

輝煌七十載，奮進新時代。回首70年風雨歷程，在中國從站起來、富起來到強起來的過程中，稅收發揮了重要作用。1979年，增值稅在新中國成立30年之際被引入，40年來與中國經濟發展同頻共振，並成為“第一大稅種”。尤其是2012年以來，增值稅改革堅持減稅與完善稅制並重，八年“十大步”，不斷向現代增值稅制度邁進。八年來的增值稅改革，不僅為企業減負擔，為市場主體增活力，也促進調節經濟結構，優化完善稅制。

在製造業巨頭格力電器，近幾年來有一本明白而細緻的企業減稅賬。

“從2012年營改增試點至2017年底，格力電器的增值稅負擔總計減少了15.16億元；2018年，格力電器因增值稅稅率下調一個百分點減少增值稅額5.83億元；2019年增值稅稅率下調3個百分點預計將為格力電器帶來13億元的減稅。”珠海格力電器稅務部門負責人介紹。

算減稅賬，是近幾年來不少企業熱衷的事情之一。這緣于近幾年國家不斷出臺的減稅降費政策。其中，增值稅改革帶來的減稅效應在很多企業的減稅賬裏分量最重。

2012年以來，增值稅改革年年有動作，“減”字貫始終——為企業減稅是一以貫之的改革主題。以此開始，強信心、激活力、調結構，以減稅為主題的增值稅改革為經濟社會發展發揮了更深層次的作用。

“供給側改革的重要舉措”

“實施更大規模減稅，是積極財政政策加力增效的重要方面，也是深化供給側結構性改革的重要舉措。”財政部副部長程麗華在3月27日召開的國新辦政策吹風會上表示。

的確，以增值稅改革為重點的減稅降費，是應對經濟下行壓力的重大舉措。近幾年來，世界經濟復蘇乏力，我國經濟發展中結構性問題和深層次矛盾凸顯，經濟下行壓力持續加大。面對這種局面，堅持不搞“大水漫灌”式強刺激，採取“放水養魚”式政策是我國的戰略抉擇。

在這樣的背景下，佔國家稅收收入近四成的第一稅種增值稅成為放水養魚的“重頭戲”。

2012年1月1日～2016年5月1日，從部分城市、部分行業試點到全面推開營改增，實現增值稅對貨物服務的全覆蓋，營業稅退出歷史舞臺；

2017年7月1日，取消13%的稅率，四檔稅率簡並至三檔，原按13%徵稅的23類貨物改按11%徵稅，構建更加公平、簡潔的增值稅制度；

2018年5月1日，將製造業等行業的適用稅率由17%降至16%，將交通運輸、建築等行業適用稅率由11%降至10%；統一小規模納稅人標準，對符合條件的先進製造業和現代服務業企業退還期末留抵稅額；

2019年4月1日，將製造業等行業的適用稅率由16%降至13%，將交通運輸、建築等行業適用稅率由10%降至9%。進一步擴大進項稅抵扣範圍，完善抵扣鏈條；試行期末留抵退稅制度，減少因留抵導致的企業資金佔壓問題，增強稅收中性。

八年來，增值稅改革以行業全覆蓋、簡稅率、減稅負等方式，打通抵扣鏈條，降低企業成本，為供給側改革提供了動力。

“確保所有行業稅負只減不增”

“確保所有行業稅負只減不增。”2016年與2019年的政府工作報告都提到的這句話，內容均指向當年實施的增值稅改革。在萬眾矚目的人民大會堂，這句話每次都帶來持久而熱烈的掌聲。

實際上，自2012年以來，做“減”法始終是增值稅改革的主題：

2012年～2017年，營改增逐步擴圍累計實現減稅超2萬億元。

2018年實施的深化增值稅改革三項措施，全年減輕市場主體稅負近4000億元。

2019年深化增值稅改革，包括降低增值稅稅率水平、擴大增值稅抵扣範圍、試行期末留抵退稅制度、對生産、生活性服務業進項稅額加計抵減等，預計減稅規模將超1萬億元。

“超乎想象。”國家稅務總局湖南省稅務局副局長王建平表示，從事稅收工作多年，這麼大的減稅力度實屬罕見。在他看來，營改增、增值稅稅率降低，對企業減負有著直接作用。

的確，近幾年來的增值稅改革，不僅體現在國家賬本上，也體現在企業賬本上。

蘇寧控股集團董事長張近東表示：“全面推開營改增極大地減輕了企業負擔，全面推開營改增當年，蘇寧集團因為營改增減稅2.3億元，其中增加進項抵扣直接少繳稅金1.5億元，節約了超過10%的投資成本。”

在全國範圍看，2016年5月1日全面推開營改增試點一年間共減稅6993億元，98.7%的試點納稅人稅負下降或持平。

營改增給企業帶來的減稅效應還在發酵，新的減稅紅包已經在路上。

2017年7月，增值稅四檔稅率簡並至三檔；2018年5月，增值稅17%和11%兩檔稅率分別下調一個百分點，裝備製造等行業啟動增值稅留抵退稅。

國家稅務總局廣東省稅務局副局長朱江濤介紹，他所在的廣東省（不含深圳，下同），2012年～2018年間超過200萬戶營改增試點納稅人累計實現減稅約2700億元，2018年增值稅稅率下調又為廣東企業實現減稅252億元，退還企業留抵退稅額90億元。“在當前經濟下行壓力加大背景下，深化增值稅改革、減輕企業稅費負擔，讓企業有更多的真金白銀用於設備更新、技術創新和升級改造，有利於推動我國製造業從中低端邁向中高檔，促進我國經濟高質量發展。”朱江濤表示。

減稅紅利還在釋放。在前幾年減稅基礎上，2019年增值稅改革以更大規模減稅降費“重頭戲”再度登場，成為企業減稅賬本的“主角”。

“沒想到連續三年有減稅動作！沒想到減稅力度這麼大！沒想到落地能這麼快！”今年3月5日，珠海淩達壓縮機企業負責人聽説增值稅改革的消息後，連著説了三個“沒想到”。他興奮地説：“製造業增值稅稅率下調3個百分點，珠海淩達一年預計能節省稅收3500萬元，整個淩達基地預計一年能少繳9000萬元。這對企業的影響是非常深遠的。”

“企業的及時雨”

“一場及時雨。”

上汽依維柯紅岩商用車有限公司財務負責人李飛這樣形容今年增值稅改革對企業的影響。該公司是我國第一個全面引進歐洲整車技術的重卡製造企業，李飛表示：“製造業增值稅稅率從16%下調為13%，預計全年企業將節約增值稅稅金近500萬元，我們將用好用活這筆資金，打造更多適應市場需求的産品，幫助企業升級。”

用好政策，盤活資金，激發活力，不少企業在算完減稅賬以後有了新打算。2012年以來的增值稅改革，意義不僅在於“減”稅負，更在於“增”活力。

“減稅給了我們真金白銀，更給了我們信心，企業發展更有底氣了。”江蘇明佳供應鏈管理公司負責人説。幾年來，江蘇明佳從一家年營業收入百萬元級別的小貨運公司，成長蝶變為年營業收入過億元的智慧物流企業。按照公司負責人的説法，蝶變的動力源泉之一，正是包括營改增在內的增值稅改革。

鹽津舖子食品股份有限公司董事長張學武表示，稅負輕了，企業轉型升級也有了更強動力。“以我們公司為例，2019年增值稅預計減少1000萬元左右。這些錢可以用來投入智慧製造、拓展市場等，加速企業轉型升級。”

中國社會科學院財經戰略研究院研究員楊志勇表示，減稅降費政策對保持經濟平穩發展發揮著積極效應，為企業發展積攢後勁、提供動能支撐，激發企業活力。尤其對於廣大中小企業而言，減稅降費是其從幼苗成長為參天大樹的及時雨，是其投入創新、發力實幹、再上臺階的好時機。

放水養魚，激發市場主體活力，在近幾年有了明顯的成效。數據顯示，全面推開營改增試點一年間，僅新增試點的四大行業新辦企業戶數就累計增加153萬戶，每個月平均近13萬戶。2019年2月，全國市場主體數已經超過1.1億戶。

“減稅降費，減掉的是負擔，增加的是活力。”楊志勇表示。專家分析認為，改革實踐證明，大規模減稅可以激發市場主體活力，增強經濟增長內生動力，是深化以降成本、補短板為重點的供給側結構性改革的有效舉措。同時，通過放水養魚，也對鼓勵企業投資、促進産品出口、增加勞動就業、促進轉型升級有推動作用，助力經濟可持續發展。