稅務總局：我國首個營改增試點城市上海知名企業談營改增

直接降低稅負 促進轉型升級
——我國首個營改增試點城市上海知名企業談營改增

去年5月1日以來，我國全面推開營改增試點。隨著時間的推移，營改增紅利逐漸顯現，全年上海營改增減稅約840億元，有效降低了實體經濟企業的稅費成本。上海作為首個開展營改增試點的城市，推行試點時間最長。上海的營改增試點成效究竟如何，聽聽滬上幾家知名的企業是如何評價營改增的。

國際港務集團：營改增促進良性循環

承擔上海洋山深水港建設的上海冠東國際集裝箱碼頭有限公司，近年來經濟效益呈現加速上升勢頭。

2012年，冠東利潤才5000余萬元，繳納企業所得稅800余萬元；到了2015年，利潤已經超過11億元，增長近20倍。同時，繳納的企業所得稅也隨之大幅增加，增長近35倍，繳納稅款超過2.8億，交出一份漂亮的“稅單”。

“冠東公司發展良好，受益於洋山深水港大力開發，但也與中央實施的營改增政策密不可分。”該公司的投資方上海國際港務(集團)股份有限公司黨委書記、董事長陳戌源和營改增打交道已有5年。他舉例，2012年，洋山保稅港區開始實行營改增，集團下屬14家註冊在這裡的企業，累計減輕稅負2.82%。這一優惠政策的支持力度相當大，大大減輕了企業的資金壓力，從而促進了企業的生産經營，幫助企業擴大投資、發展做大，繼而又産出更大的稅收，形成了良性的循環，達到了稅收優惠政策的預期效果。

2016年5月營改增全面推開後，國際港務集團也享受了不動産抵扣進項稅額、跨境應稅服務免徵增值稅等政策。陳戌源説，“從目前的數據看，2016年整個集團內的營改增項目稅負下降了0.67%”。

麥當勞中國：促進企業經營管理創新

不到一年，稅負由全面推開營改增試點前的4.9%降至2016年底的0.6%，減稅金額達4.5億元，對集團年化凈利潤的貢獻金額超過8億元。在全國營改增受惠企業中，麥當勞(中國)有限公司成為代表性企業。

“全面營改增後，企業稅負升降的關鍵在於抵扣是否充分。在營業稅稅制下，由於進項稅額不能抵扣，企業的加工流程越長，稅收成本越高。但是，在增值稅稅制下，這個問題就能迎刃而解。”麥當勞中國稅務高級經理劉慶軍説：“麥當勞中國有一個非常明顯的優勢——紮根中國28年，培養了本土供應商鏈條健全的核算體系和較高的稅法遵從度。加上國家對生活性服務業的營改增政策扶持以及充分的準備，麥當勞中國迅速實現了原材料進項稅額100%抵扣，大幅降低了成本，提升了利潤水平。”

“從長遠來看，因增值稅抵扣原理及其對企業生産、經營中性效應的顯現，麥當勞中國可以設計更優的業務模式和價值鏈，這為企業經營管理創新帶來了更廣闊的空間。”劉慶軍表示。

攜程國際旅行社：讓顧客一起享受紅利

“自2016年5月1日營改增實施以來，攜程國際旅行社總體減稅200多萬元。”上海攜程國際旅行社財務總監王輝表示，“旅遊業作為一般服務業，繳納營業稅時的稅率為5%，而現在從營業稅改成了繳納增值稅，稅率變成6%。但只要加強財務管理、用好政策，想要拿到‘減稅’的紅包並不是難事。由於目前的營改增政策，對旅遊行業原營業稅稅制下‘差額徵收’的政策予以了保留，同時又因增值稅自帶的‘環環抵扣、增值徵稅’特性，使從事旅遊行業的企業獲得了更大的‘減負空間’。”

另一方面，營改增之後，新的稅制還鼓勵企業積極開展境外業務。旅遊服務公司在提供跨境旅遊服務時，也可以享受免徵增值稅的優惠政策。王輝説，“其實對我們來講，營改增政策對我們是有推動作用的。我們在設計産品的時候，就會更多地考慮如何把政策跟我們的産品結合更好，讓政策能發揮得淋漓盡致，讓我們的顧客也同時跟著企業享受到國家的政策利好。”

上海四季酒店：營改增是政府給的大紅包

據了解，本輪營改增新納入的建築、房地産、金融、生活服務業的四大行業中，生活服務業減稅幅度最大。營改增以來，上海四季酒店因為水電費用、日用耗材等都可以進行抵扣，截止到年底，酒店的稅負降低了3%，這個數字對於競爭十分激烈的上海酒店業來説，實屬難得。

上海四季酒店財務總監朱靜稱，“我們是一個經營規模上億的大酒店，如果要增加3%的盈利空間，平常情況下，需要付出很多的市場銷售策略，或者開拓新的市場。而現在，由於營改增的政策推進，我們的稅負直接減輕了3%，我覺得，這是政府給企業的一個紅包。”同時，她還表示，減負3%只是目前的一個數字，在未來酒店發展的不同週期，還有可能享受更大的實惠。

朱靜打了個比方，對於一個酒店集團而言，裝修一個豪華的酒店，沒有上千萬的資金是不可能做到的。假設這上千萬的資金投入都能取得增值稅專用發票，並以11%的增值稅稅率抵扣，不難想象，酒店自身的稅負會下降多少。同樣基於這個理由，酒店更願意去投資新酒店、或改造裝修，這也是營改增對整個行業發展帶來的推動作用。

順豐速運：轉型升級，動力十足

除了直接給企業減負、惠及民生以外，實施營改增後還對企業的主副業分離、産業轉型升級起到積極作用，從而積極推動服務業的發展。快遞巨頭順豐速運就經歷了這樣一個過程。

原來，按照現行增值稅的稅制，運輸服務的稅率是11%，而其他輔助物流服務的稅率是6%。2013年8月，順豐速運將“同城收派”和“異地運輸”業務進行劃分，單獨設立運輸公司，將速運板塊中的運輸業務進行剝離，這樣一來，一方面原本的輔助物流享受了6%的較低稅率，另一方面新設立的運輸公司進行獨立結算，並走向了市場，從而使這個運輸公司也可根據資源配置的需求，對外承接其他運輸業務，更有利推進了運輸公司的專業化運營。

“在上述兩項業務獨立之後，2014年，新設立的運輸公司收入就達到了1.4億，並在2015年、2016年實現了持續增長，同時該運輸公司承接外界業務的佔比也已近10%。”上海順豐速運的財務總監陳泓如表示，“順豐速運從2014年企業減負了300多萬元，減負比例0.22%，到2016年減負比例達到了0.49%，從0.22%到0.49%的跨越，實際也是很大的突破了。”

上海華瑞銀行：初創趕上了好時機

營改增試點是根據各行業的實際狀況不斷改進的過程，最終需要確保所有行業稅負只減不增。2016年12月22日，財政部發佈了《關於明確金融、房地産開發教育輔助服務等增值稅的通知》，根據這項新的政策，金融商品持有期(含到期)取得的非保本收益不再收取增值稅。“看到這個文件的下發，我們業內都在流傳，是給我們銀行業一個特大的紅包，特大的驚喜。”上海華瑞銀行副行長孫文英説。

同時，營改增對於初期創新創業的這些企業也是一種鼓勵。由於初創企業前期投資大，營業收入少，初創企業前期可以抵扣金額就相對較大，有利於減輕企業初創時期的資本壓力。上海華瑞銀行作為全國首批試點民營銀行之一，2015年剛剛開業，就從營改增中嘗到了甜頭。

孫文英稱，“由於我行是初創銀行，所以存在大量的資産採購需求，單單在這一方面，經過初步的核算，我行增值稅的減負大概就能達到160萬左右，減負比例大約是1%。”

上海市國稅局、市地稅局局長過劍飛指出，今年要促進營改增改革紅利進一步釋放，加強營改增對促進經濟發展、培育新興産業、涵養新稅源的效應分析，全面開展行業稅負分析，探索建立實用有效的行業分析模型，及時全面掌握政策執行情況，為行業發展及政策完善提供有價值的參考依據。