稅務總局：稅收助力自貿區改革探路先行

加快實施自由貿易區戰略，是我國新一輪對外開放的重要內容。2016年，上海、廣東、天津、福建四大自由貿易試驗區共實現稅收收入4090.55億元，遠遠高於全國同口徑稅收增速。政策先行先試、構建開放型經濟新體制的自貿區，正持續釋放著中國經濟升級發展的新動能。

轉型升級 自貿區發展亮點紛呈

稅收是經濟發展的“晴雨錶”，是評估自貿區發展狀況的一項重要指標。從國家稅務總局統計數據看，當前四大自貿區發展均呈現出發展速度快、産業結構好、創新能力強等特點，有力輻射和帶動了區域經濟發展。

瞄準現代服務業，打造核心産業群。金融、外貿、航運和商務服務等行業在自貿區總體戰略佈局中佔據重要地位。憑藉上海國際金融中心的優勢，上海自貿區大力發展金融業，行業稅收佔區內稅收比重達43.3%。而在廣東自貿區，涵蓋企業管理、法律、諮詢、知識産權等內容的租賃和商務服務業發展較為活躍，行業稅收佔區內稅收比重達23.6%。在強大的集聚效應下，四大自貿區服務業稅收佔比近九成，高於全國平均水平31.4個百分點。

發展高端製造業，提升核心競爭力。在當前全國製造業稅收增長乏力的背景下，自貿區科技含量較高的高端裝備製造業發展搶眼。其中，汽車製造，船舶、航空航天等運輸設備製造，專用設備製造等三大行業稅收同比增長44%、42.8%和15%，分別高於全國平均增速34、48和15.5個百分點。四大自貿區製造業稅收同比增長33.2%，高於全國平均增速33.1個百分點，引領作用明顯。

深度實施創新驅動，加速新舊動能轉換。“互聯網+”是當前炙手可熱的朝陽産業。在自貿區，以互聯網和相關服務、軟體和信息技術服務為代表的“互聯網+”核心行業呈現快速發展的態勢。去年，兩個行業的稅收同比增長65.8%、53.5%，遠高於全國平均增速。特別是在改革開放的前沿窗口，借助深圳軟體開發的優勢，廣東自貿區兩行業稅收同比增長4.7倍和3.9倍。同時，自貿區的特色金融、科學研究和技術服務業也成為不容忽視的增長亮點，兩個行業稅收同比增長66.7%和37%，體現了自貿區對實體經濟的支持和科技創新的重視。

全面擴大對外開放，用好國內國外兩個市場。通過開展制度創新、加快外資管理體制改革、優化營商環境等措施，自貿區已成為外資企業的重要集聚區。從稅收看，區內港澳臺和外商投資企業稅收合計佔比達37%，同比增長13.6%，高於全國平均增速10.2個百分點。其中，廣東和福建自貿區外向型經濟的力度有所加大。2016年，兩區港澳臺投資企業稅收同比增長90.3%和100.4%，正加速實現與港澳臺的協同發展。

在優化産業、創新驅動、擴大開放三駕馬車的協同拉動下，2016年，四大自貿區發展速度快於所屬省市，成為中國經濟新增長極。

先行先試，充分發揮政策輻射外溢效應

自貿區的總體方案明確指出，自貿區的使命在於“為全面深化改革和擴大開放探索新途徑、積累新經驗”，這是國家戰略的需要。

圍繞運用稅收激勵方式吸引投資，擴大自貿區商品勞務交換，推動貿易發展，在稅收制度創新上進行了諸多探索：

——對非貨幣性資産對外投資等資産重組行為確認的非貨幣性資産轉讓所得，以及股權獎勵所得應繳納企業所得稅與個人所得稅，5年內可分期繳納；

——推行“方便旗”船稅收政策，對中資國際航行船舶施行特案免稅登記政策，免徵關稅和進口環節增值稅；

——實行啟運港退稅政策，對通過啟運港啟運並在上海洋山港離境的出口貨物，在啟運港報關即可申報出口退稅；

……

不斷推出與完善的稅收政策，有力降低了企業的資金壓力，提振了發展信心。長期從事企業稅收研究的岳成律師事務所律師石海磊説，自貿區內施行分期繳納所得稅優惠政策，可以有效減輕企業的資金壓力。上海浦東改革與發展研究院相關負責人也認為，“自貿區採取特殊的監管政策和稅收優惠，對一國內的轉口貿易、離岸貿易有極大促進作用，未來應該在外匯政策和稅收政策方面更具開放度。”

作為我國對外開放的新高地，自貿區稅收政策先行先試的“外溢效應”也逐步顯現：在天津東疆試點的融資租賃貨物出口退稅政策擴大到全國；啟運港退稅政策不斷擴圍至8個啟運港；境外旅客離境退稅政策不斷向全國推廣……

自貿區制度創新與經濟發展的雙重影響發揮了輻射帶動作用，“以上海自貿區為例，制度溢出體現在很多海關特殊監管區負責人到自貿區學習考察，産業溢出則表現在自貿區註冊企業向周邊省市擴大經營。”上海財經大學自貿區研究院院長趙曉雷表示，自貿區改革與創新的影響力，正在強力帶動周邊經濟發展，併為新一輪改革開放提供重要參考。

便利辦稅，創新舉措在更廣範圍複製推廣

自貿區作為我國新一輪改革開放試驗區，是制度、政策、措施的高地和“試驗田”，為全國提供可複製、可推廣經驗。那麼，在自貿區的企業可以享受到哪些稅收服務創新舉措呢？

自2014年以來，為支持自貿區建設，稅務總局先後推出兩批20項創新服務措施，統稱“辦稅一網通10+10”，通過深入推進行政審批制度改革、“互聯網+稅務”、國地稅合作等工作，大大提升納稅人辦稅便利度和獲得感。其中，網上審批備案、網上自動賦碼、網上自主辦稅、網上信用評級等4項稅收改革事項已在全國範圍內複製推廣。

四大自貿區所在地稅務部門樹立至簡理念，深化集成創新，在加快管理模式改革、體制機制創新、辦事流程優化等方面邁出了更大步伐。

廣州市南沙開發區地稅局在全國率先推出“自主有稅申報”，大膽創新取消“零申報”，由納稅人在發生納稅義務的時候自行申報納稅，構建自貿區稅收管理新模式。全區近萬戶納稅人無需進行“零申報”，大幅減輕了納稅人的負擔。

天津市國稅局在自貿區試點“一證一碼一章一票”一天辦結服務，使新辦納稅人的全部審批手續時間由過去9個工作日縮減到1個工作日。同時，啟動“一窗一人一機雙系統”的綜合辦稅模式，實現了國地稅系統權限的互相配置、業務的融合和流程的標準化。

當前，如火如荼的智慧稅務建設也為自貿區發展插上了騰飛的翅膀。各地稅務部門積極把互聯網的創新成果與稅收工作深度結合，推動線上線下融合，幫助自貿區企業提升辦稅質效。

作為第一批試點電子發票的企業，聯想（上海）電子科技有限公司，深切感覺到稅務部門創新服務的誠意。該公司高級稅務經理李霄君表示，“自從實行電子發票，每年就可以節約成本750萬元。”

廣州市南沙開發區國稅局打造全功能電子稅務局，網上受理事項達到200多項，已實現納稅人常用辦稅事項的網上受理，全年將減少納稅人上門次數75%，減少納稅人紙質資料報送80%。廈門自貿區納稅人98%以上的涉稅文書審批都可以在網上全程辦理，實現全流程無紙化辦稅。

納稅人高度點讚的無紙化辦稅舉措也得到了更大範圍的複製和推廣。在上海浦東新區，去年一年通過無紙化退稅累計審核通過退（免）稅額近260億元，辦理時間縮短近30%，每年可減少企業各類紙質發票和報表逾350萬張。

保稅區域企業對稅務部門提供的網上非貿付匯服務，認同度相當高。丹佛斯自動控制管理（上海）有限公司稅務專員張韻表示，正是由於保稅區域非貿付匯管理方式的創新，減少了付匯流程和時間，幫助企業將上海財務中心轉型升級為中國結算中心，降低了經營成本，提高了管理效率。目前，該做法也已在區外逐步複製推廣。

自貿區是中國改革開放的一個窗口，對港澳台資和外資企業的稅收服務同樣尤為重要。

在與寶島台灣一峽之隔的廈門，象嶼保稅區國地稅部門聯合定期舉辦稅收政策專題座談會，詳盡介紹相關稅收政策，為台資企業提供現場諮詢。

珠海市橫琴新區國地稅部門主動提供稅收政策服務提前介入服務，除了為港澳企業提供包括粵語、英語、葡語、普通話等多語種的無障礙、個性化辦稅諮詢和預約涉稅服務之外，還聯合推行“事前約定”國地稅互認，進一步降低涉稅風險，增強投資信心。香港金磚偉石資本控股有限公司與稅務部門就有關合夥企業非居民合夥人稅款繳納問題進行了事前約定，並於當月決定在橫琴自貿區註冊落地。

在實施“一帶一路”等重大國家戰略的背景下，稅收助力自貿區發展，進一步加強中國區域經濟與世界的直接聯動，形成更加緊密的經濟産業聯結，為進一步改革開放探路先行。