稅要減費要降 企業上陣要輕裝

多省份政府工作報告明確激發市場活力，確保政策落地生根——
稅要減費要降 企業上陣要輕裝

各地政府分別從稅收、社保、非稅收入、納稅服務、營商環境等方面全面貫徹落實減稅降費政策精神。可以預見，通過這一輪更大規模的普惠性實質性減稅，能夠為企業創造一個更好的發展環境，對於促進製造業、科技企業、小微企業等發展起到積極作用——

中央經濟工作會議明確提出，積極的財政政策要加力提效，實施更大規模的減稅降費。記者了解到，各省區市將落實中央更大規模減稅降費政策作為今年工作重點，實行普惠性減稅和結構性減稅相結合，清理規範地方收費項目，著力激發市場主體活力。

寫入各地政府工作報告

黨中央、國務院高度重視減稅降費工作，在以前年度推出一系列減稅降費舉措基礎上，中央經濟工作會議對2019年實施更大規模減稅和更明顯降費提出了明確要求。在今年年初各省區市舉行的兩會上，“減稅降費”成為各地政府工作報告的重點，通過明確一系列舉措，確保減稅降費政策措施落地生根。

北京市2019年政府工作報告提出，構建高效統一的稅收徵管體系，加快建設新一代電子稅務局。全面執行國家減稅降費政策，確保企業社保繳費負擔不增加。

黑龍江省2019年政府工作報告提出，落實好更大規模減稅降費政策，進一步降低制度性交易成本，合理降低用能、物流、融資等要素成本，讓企業輕裝上陣。大力優化營商環境。落實便利辦稅措施，提升納稅服務水平。

江蘇省2019年政府工作報告明確，加大減稅降負力度，落實國家和省降低企業成本各項政策，清理規範涉企收費，全年為實體經濟企業降本1600億元以上。

安徽省2019年政府工作報告提出，落實更大規模減稅與更明顯降費政策，降低企業社保繳費比例，清理、精簡涉及民間投資管理的行政審批事項和涉企收費，加快清零涉企行政事業性收費。

河南省2019年政府工作報告提出，落實中央更大規模減稅降費政策，實行普惠性減稅和結構性減稅相結合，對小微企業和科技型初創企業實施普惠性稅收減免，清理規範地方收費項目，全面實施收費項目清單制，繼續實行省定涉企行政事業性零收費，加大力度降低企業社保費率，讓企業有實打實的獲得感。

“減稅降費有利於激活市場活力，深化供給側結構性改革，拉動經濟增長。目前，從各地執行的情況來看，已逐步形成合力，各地政府分別從稅收、社保、非稅收入、納稅服務、營商環境等方面全面貫徹落實減稅降費政策精神，可以預見，通過這一輪更大規模的普惠性實質性減稅，能夠為企業創造一個更好的發展環境，對於促進製造業、科技企業、小微企業等發展起到積極作用。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅説。

新政範圍廣力度大

1月9日，國務院常務會議確定新推出小微企業普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅等多個稅種，覆蓋企業經營的各個方面。

此次新政範圍廣力度大。根據規定，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

據統計，此次推出的新政僅小微企業的企業所得稅減稅，就惠及1798萬家企業，佔全國納稅企業總數的95%以上，其中98%是民營企業，預計每年可再為小微企業減負約2000億元。

財政部、稅務總局發佈的政策文件明確，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

根據最新稅收收入統計，2018年全國資源稅1630億元，城市維護建設稅4840億元，房産稅2889億元，城鎮土地使用稅2388億元，印花稅2199億元（其中證券交易印花稅977億元）。

“雖然以上均為小稅種，在稅收收入中的佔比不大，但對於小微企業而言，卻是筆不小的稅費支出。因此，減免至一半，可以大為減輕小微企業的稅收負擔。”李旭紅説。

記者了解到，目前包括北京、浙江、福建等在內的多數省區市，已出臺文件對上述6個地方稅種和2項附加實行50%的最高幅度減稅，體現了對企業的最大扶持。比如，1月23日，浙江省財政廳、國家稅務總局浙江省稅務局聯合下發文件，送出新年第一個減稅降費大禮包，明確按50%的最高幅度來減徵“六稅兩費”，一攬子政策疊加，預計2019年可為相關企業減稅195億元以上。

福建大新工業發展有限公司2018年度繳納上述減稅政策相關地方稅16.21萬元。根據新政策，2019年預計享受10萬元的稅收優惠。“通過享受減稅優惠，我們將把節省下來的資金用於升級生産設備、擴大生産規模，實現進一步發展。”該公司財務陳喜張表示。

“在經濟下行壓力較大的情況下，小微企業的生存發展壓力更大，對稅費負擔的感受更加敏感。而且，企業覺得自身負擔重，不僅是企業所得稅、增值稅的原因，很多是因為疊加其他稅費導致負擔感很強。此次優惠政策受益面大幅擴大，各地根據最高幅度減徵，可以有效減輕小微企業壓力和負擔。”李旭紅認為。

不斷優化徵管服務

對於如何落實中央提出的“實施更大規模的減稅降費”，相關部門均作出了明確表態和部署。比如，財政部稅政司巡視員徐國喬表示，除了小微企業普惠性稅收減免措施，還將深化增值稅改革，繼續推進實質性減稅；全面實施修改後的個人所得稅法及其實施條例，落實好六項專項附加扣除政策，減輕居民稅負；同時，配合相關部門，積極研究制定降低社會保險費率綜合方案，進一步減輕企業的社會保險繳費負擔。

稅務總局政策法規司負責人介紹，在落實好已出臺的小微企業普惠性減稅等政策措施基礎上，稅務總局將積極配合有關部門抓緊研究完善降低增值稅稅率、降低社保費費率等實施方案，努力提高政策的科學性和普惠性。

稅務總局明確，把確保減稅降費政策措施落地生根作為2019年稅收工作的主題。據悉，目前稅務總局和36個省級稅務局均已成立了由主要負責人任組長的實施減稅降費工作領導小組，下設若干專項工作組，制定任務清單和作戰圖。按照簡明易行好操作的要求，出臺了4個稅收徵管配套公告和1份稅務系統貫徹落實減稅降費政策的綜合性抓總文件，明確重點任務，細化落實要求。

記者了解到，各級稅務機關正在深入研究便利納稅人和繳費人享受減稅降費政策的舉措，包括儘快實施擴大稅收優惠備案改備查範圍、加快稅務證明事項清理、推進涉稅資料清單管理等，確保落實減稅降費政策措施提質增效。

比如，國家稅務總局浙江省稅務局明確，2019年在稅務事項清單“最多跑一次”全覆蓋、網上辦理全覆蓋的基礎上，大力推進移動辦稅，爭取年底前全面覆蓋納稅人辦稅事項，有效減少納稅人現場辦理，節約納稅人總辦稅時間。

國家稅務總局江西省稅務局明確，積極主動推出管理服務創新舉措，充分發揮計算機自動識別、政策提示、標準判定、協助計稅（費）等功能，進一步提升納稅人和繳費人享受減稅降費政策的良好體驗。

“高效的徵管服務有助於減稅降費政策落地生根，稅務部門通過採取一系列簡化申報流程、提高辦稅效率的舉措，促進納稅人和繳費人更好享受政策紅利，以更高的便利度和滿意度，為納稅人和繳費人帶來更強的獲得感。”西南財經大學教授湯繼強説。（記者 曾金華）