國務院政策例行吹風會（2021年11月5日）

國務院新聞辦公室于2021年11月5日（星期五）上午10時舉行國務院政策例行吹風會，稅務總局副局長王道樹，辦公廳主任、新聞發言人黃運，收入規劃核算司司長蔡自力，國際稅務司司長蒙玉英介紹製造業中小微企業緩稅政策有關情況，並答記者問。

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今年前三季度全國新增減稅降費9101億元

稅務總局數據顯示，今年前三季度全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費1212億元。

政策力度不斷加碼 政策效應逐步顯現

增值稅小規模納稅人起徵點不斷提高。增值稅小規模納稅人徵收率大幅降低。小型微利企業所得稅實際稅率持續降低。

措施落實力求做到“快、準、簡、實”

儘快向市場主體釋放政策信號。精準指向製造業中小微企業。讓納稅人簡便易行好操作。不折不扣把緩稅紅利落到實處。

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國務院新聞辦新聞局副局長、新聞發言人壽小麗

國家稅務總局副局長王道樹

國家稅務總局辦公廳主任、新聞發言人黃運

國家稅務總局收入規劃核算司司長蔡自力

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  • [國務院新聞辦新聞局副局長、新聞發言人 壽小麗]女士們、先生們，大家上午好，歡迎出席國務院政策例行吹風會。日前召開的國務院常務會議，部署對製造業中小微企業實施階段性稅收緩繳措施等。為幫助大家更好地了解相關情況，今天我們邀請到國家稅務總局副局長王道樹先生，請他為大家介紹相關情況，並回答大家感興趣的問題。出席今天例行吹風會的還有國家稅務總局辦公廳主任、新聞發言人黃運先生，收入規劃核算司司長蔡自力先生，國際稅務司司長蒙玉英女士。下面，首先請王道樹先生作介紹。2021-11-05 10:03:09
  • [國家稅務總局副局長 王道樹]女士們、先生們，各位記者朋友們，大家上午好。很高興參加今天的國務院政策例行吹風會，首先我代表國家稅務總局，衷心感謝廣大納稅人、繳費人以及社會各界長期以來對稅收工作和稅務部門的關心、支持和幫助。今年以來，面對複雜嚴峻的國內外環境，以習近平同志為核心的黨中央統籌國內國際兩個大局，積極實施宏觀政策跨週期調節，出臺了一系列減稅降費的政策措施，減輕了企業負擔，增強了市場主體活力。國家稅務總局最新數據顯示，今年前三季度，全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費1212億元。進入第三季度，針對經濟運行中出現的新情況、新挑戰，特別是大宗商品價格上漲、生産成本上升等對工業經濟尤其是製造業企業帶來的影響，國家在已經出臺減稅降費政策基礎上，進一步增加了允許企業提前享受前三季度研發費用加計扣除政策、對製造業中小微企業實施階段性稅收緩繳措施、對煤電和供熱企業實施“減、退、緩”稅措施等，助力企業紓困解難，提振市場主體信心。總體來看，今年以來國家推出的稅費措施體現了鮮明的政策導向，主要體現在“四個聚焦”上：一是聚焦支持工業經濟平穩運行。比如對製造業中小微企業實施階段性稅收緩繳措施，對先進製造業企業按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對煤電和供熱企業實行“減、退、緩”稅措施等，緩解企業資金壓力，提振工業經濟運行。2021-11-05 10:08:14
  • [王道樹]二是聚焦支持中小微企業發展。比如，除製造業中小微企業稅費優惠措施外，繼續實施小規模納稅人增值稅徵收率由3%降到1%的政策，起徵點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小型微利企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在原先的優惠基礎之上，再減半徵收企業所得稅。通過這些措施，助力面廣量大的中小微企業渡難關、增後勁、保就業。三是聚焦支持科技創新。比如將製造業企業研發費用加計扣除比例從75%提高至100%，同時允許企業提前享受今年前三季度加計扣除政策優惠，進一步降低企業研發成本，增強科技創新的活力和動能。四是聚焦支持外商投資。今年出臺的各項稅費優惠政策，外資企業同樣可以依法享受。同時還繼續實行外資企業利潤再投資遞延納稅等專門優惠政策，服務擴大對外開放，增強外商在華投資信心。稅務部門堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，採取系列有效措施確保各項稅費優惠政策落地落細，稍後我和我的同事們會就有關問題回答大家的提問。下一步，稅務部門將繼續以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，按照黨中央、國務院決策部署，深入貫徹落實中辦、國辦印發的《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》，以更高標準優化稅費服務，更實舉措助企紓困解難，更大力度激發市場活力，更好服務高質量發展，更充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。我就先介紹到這兒，謝謝大家！2021-11-05 10:08:55
  • [壽小麗]謝謝王道樹副局長的介紹。下面進入提問環節，提問前請通報一下所在的新聞機構。2021-11-05 10:09:32
  • [紅星新聞記者]小微企業是我國經濟活力的重要來源，是吸納就業的“主力軍”。剛才介紹了製造業小微企業的有關情況，請問小微企業稅費優惠政策整體享受情況及成效如何？謝謝。2021-11-05 10:15:00
  • [王道樹]這個問題請收入規劃核算司蔡自力司長回答。2021-11-05 10:15:13
  • [國家稅務總局收入規劃核算司司長 蔡自力]謝謝你的提問。黨中央、國務院高度重視小微企業發展，2019年以來國家出臺了一系列面向小微企業的稅費優惠政策，可以説政策力度在不斷加碼，政策效應也逐步顯現。一是增值稅小規模納稅人起徵點不斷提高。增值稅小規模納稅人起徵點在2019年從月銷售額3萬元提到10萬元的基礎上，今年進一步提高到15萬元；相應地，2019年享受免徵政策的小規模納稅人戶數從政策調整前的3364萬戶增加到3820萬戶，今年前三季度又進一步增加到4365萬戶；相應地，2019年減稅金額從政策調整前的1397億元增加到2286億元，今年前三季度又進一步增加到2995億元。二是增值稅小規模納稅人徵收率大幅降低。今年繼續實施2020年出臺的增值稅小規模納稅人徵收率由3%降到1%的政策，起徵點以上也就是月銷售收入超過15萬元的納稅人稅負減輕了2/3，今年前三季度新增減稅1188億元，惠及758萬戶納稅人。三是小型微利企業所得稅實際稅率持續降低。在2019年將小型微利企業所得額不超過100萬元的部分減半徵收所得稅的基礎上，今年再減半徵收，實際稅率只有2.5%。相應地，2019年小型微利企業所得稅優惠金額從政策調整前的895億元增加到2089億元，今年前三季度減稅1986億元，已超過去年全年減稅額，惠及511萬戶小型微利企業。同時，小型微利企業所得額100萬—300萬元的部分，繼續享受減半計徵實際稅率為10%的優惠，今年前三季度減稅636億元，惠及20萬戶小型微利企業。2021-11-05 10:15:32
  • [蔡自力]這些稅費優惠政策措施持續落地生根，有力促進了小微企業紓困發展，取得了“一減兩升”的積極成效。“一減”就是稅收負擔減輕。前三季度全國七成有經營活動收入的小微企業無需繳稅。小微企業每百元銷售收入繳納稅收在2020年同比下降19.4%的基礎上，今年前三季度又較2020年同期進一步下降18.9%。“兩升”即吸納就業人數和市場創業活力雙雙提升。今年9月份，全國小微企業職工申報個稅人數同比增長9.9%，自春節返崗以來連續7個月環比上升，為穩就業提供重要支撐。截至三季度末，全國涉稅市場主體中，小微企業和個體工商戶共6076萬戶，比2020年同期增長6.7%，比2019年同期增長21.7%，兩年平均增長10.3%。下一步，稅務部門將進一步落實和研究完善支持小微企業發展的稅費措施，持續助力小微企業做大做強，為經濟穩中向好、穩中加固注入更加持續強勁的動力。謝謝。2021-11-05 10:15:55
  • [中央廣播電視總臺央視記者]剛才王局長提到了今年我國稅費政策的重點之一就是要支持工業經濟平穩運行。大家都知道，幾天前我國對製造業中小微企業實施了階段性緩稅措施，我們想了解一下，目前咱們的落實情況如何？有沒有一些初步的成效？謝謝。2021-11-05 10:22:36
  • [王道樹]您剛才提出的這個問題也是市場主體非常關注的，特別是製造業企業。製造業是實體經濟的基礎，中小微企業是市場主體的重要組成部分，製造業中小微企業在發展經濟、擴大就業、活躍市場等方面發揮著重要作用。稅務部門按照國務院常務會議部署，緊鑼密鼓地落實對製造業中小微企業實施階段性稅收緩繳的措施，在落實方面，我們力求做到“快、準、簡、實”。第一是“快”，儘快向市場主體釋放政策信號。從國務院常務會議10月27日作出決定到11月1日開始實施，我們僅有4天準備時間。為確保在有限時間內完成各項準備工作，稅務系統倒排工期、爭分奪秒、全力推進。第一時間制發公告。10月29日，稅務總局聯合財政部制發公告，明確具體政策規定和徵管操作辦法。第一時間對下部署。10月29日，稅務總局下發通知，要求各級稅務機關立即開展各項準備工作。第一時間升級系統。稅務部門于10月31日完成稅收管理信息系統升級工作，確保緩繳政策在11月1日徵期首日順利實施。第二是“準”，精準指向製造業中小微企業。政策指向準。針對年銷售額4億元以下（不含4億元）的製造業中小微企業實施延緩繳納第四季度部分稅費政策，其中製造業中型企業可以延緩繳納政策規定範圍內稅費的50%，製造業小微企業可以延緩繳納政策規定範圍內稅費的全部。政策落實準。我們提前在稅收管理信息系統中對符合條件的納稅人打上標識、提示提醒，方便製造業中小微企業通過電子稅務局申報時精準享受優惠政策。政策輔導準。通過電話、短信、電子稅務局等方式，對符合條件的納稅人開展“點對點”輔導提醒。2021-11-05 10:22:54
  • [王道樹]第三是“簡”，讓納稅人簡便易行好操作。簡流程，符合條件納稅人在申報後，界面自動彈出是否辦理延緩繳納，確認緩繳的稅款繳納期限自行延長三個月。簡材料，納稅人在辦理時無需提供申請單及銀行對賬單等材料。簡方式，符合條件的納稅人除可到辦稅服務廳現場辦理延緩繳納稅費外，還可以足不出戶通過登錄電子稅務局等線上方式進行辦理。第四是“實”，不折不扣把緩稅紅利落到實處。我們建立問題響應機制，及時解答各級稅務機關在政策落實過程中可能出現的各類新情況、新問題。按日跟蹤落實成效，稅務部門按照分稅種、分企業規模等維度做好統計分析工作，及時、客觀、準確地反映政策落實成效。截至11月4日，對製造業中小微企業實施階段性稅收緩繳政策實施4天來，共為符合條件的企業辦理緩繳稅款62.1億元，有效緩解了這些企業的資金壓力和經營困難。除了對製造業中小微企業實施階段性稅收緩繳政策，稅務部門還對先進製造業企業按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對其他製造業企業退還60%增量留抵稅額。今年前三季度，稅務部門共計為2.24萬戶製造業企業辦理留抵退稅917億元，其中對1.16萬戶先進製造業企業辦理留抵退稅420億元，進一步支持製造業發展。謝謝！2021-11-05 10:23:00
  • [第一財經記者]科技創新是推動我國經濟發展的核心力量，今年不少稅收優惠政策都聚焦支持科技創新，特別是企業可以提前享受前三季度研發費用加計扣除的稅收優惠，能否具體介紹一下這一政策的落實情況？謝謝。2021-11-05 10:27:06
  • [王道樹]謝謝您的提問，這個問題我來回答。根據黨中央、國務院部署，今年減稅降費政策的一部重頭戲就是企業可以提前享受前三季度研發費用加計扣除政策，並且對製造業企業來説，其扣除比例由75%提高到100%。總的來看，政策效應是超出預期的。全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，享受加計扣除金額佔去年全年匯算清繳的77.6%，企業享受政策紅利的時間更早、力度也更大。一是企業享受政策提前，有利於緩解資金壓力。為了鼓勵科技創新、緩解企業生産經營資金壓力，通過實施提前享受研發費用加計扣除政策，相當於減少了企業當期應繳納的稅款，增加了3333億元的可用資金。二是政策支持力度加大，有利於激發創新活力。從研發費用加計扣除金額看，82.1%享受優惠的企業加計扣除超過100萬元。從戶均水平看，享受優惠的企業戶均研發投入456.5萬元，按可比口徑測算，同比增長13.3%，顯示出政策激發了企業的創新熱情，研發投入力度得到增強。三是製造業享受雙重利好，有利於增強發展動力。製造業企業不僅可提前享受研發費用加計扣除政策，而且加計扣除比例由75%提高到100%。雙重利好惠及18.6萬戶製造業企業，加計扣除金額達9036億元，減免稅額2259億元，佔全部享受優惠戶數和減免稅額的比重分別為57.7%和67.8%。其中，加計扣除比例提高帶來製造業企業多享受減免稅額571億元，政策支持製造業發展的導向有效得到顯現。2021-11-05 10:27:17
  • [王道樹]四是民營企業受惠明顯，有利於增強發展定力。在提前享受研發費用加計扣除政策的企業中，30.2萬戶民營企業加計扣除金額達9536億元，減免稅額2384億元，佔全部享受優惠戶數和減免稅額的比重分別為93.5%和71.5%，對促進民營企業在穩定預期中更好發展具有積極作用。為確保政策及時有效落地，稅務部門從精簡操作、精準輔導、精細協作等方面加大工作力度，確保減稅紅利直達快享。首先是務求便利強化精簡操作。大幅精簡企業賬表填報信息，優化費用計算方法，有效減輕企業核算負擔。企業享受政策所需填寫的研發費用輔助賬表減少75%，填報時間明顯縮短，財務工作量大幅降低。其次是上下聯動強化精準輔導。稅務總局及時調整完善信息系統，加大對落實政策的督查督導力度，組織各地稅務機關依託大數據平臺，重點篩選高新技術企業、科技型中小企業、歷年有研發支出的企業等，一對一做好政策宣傳輔導，確保企業全面知曉政策、及時享受政策。第三是部門協同強化精細服務。稅務部門注重加強與科技、財政等部門的協作，共同研究解決政策落實過程中的相關問題。特別是通過與科技部門的信息互聯互通，幫助企業及時做好爭議研發項目鑒定，使企業更好享受優惠。謝謝！2021-11-05 10:27:50
  • [中央廣播電視總臺央廣記者]今年以來，我們國家吸收外資實現了持續增長，想問一下我們在支持外商投資方面採取了哪些稅費政策？謝謝。2021-11-05 10:33:28
  • [王道樹]這個問題請國際稅務司司長蒙玉英同志回答。2021-11-05 10:33:43
  • [國家稅務總局國際稅務司司長 蒙玉英]謝謝您的提問。今年以來，稅務部門認真貫徹落實黨中央、國務院關於積極有效利用外資的決策部署，落細減稅降費優惠政策，更好服務構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局。我介紹兩方面政策落實的情況。一方面，落實專門針對外資的再投資遞延納稅政策，對境外投資者從中國境內居民企業分配的利潤，凡直接用於再投資境內項目的，暫不繳納預提所得稅，有效緩解外資企業資金壓力，促進外資企業在華再投資持續增長。這項政策的實施效果體現了三方面特點：一是受惠範圍擴大。前三季度全國享受利潤再投資遞延納稅政策金額96.1億元，同比增長50.38%；促進股息再投資1000.5億元，同比增長54.6%，各項指標再創新高。二是受益行業增加。享受政策優惠的被投資企業涵蓋了68個行業，與上半年相比，覆蓋行業範圍進一步擴大。外資再投資資金三成以上都流向了汽車製造，計算機、通信和其他電子設備製造等製造業行業。三是外資企業評價相當積極。調查顯示，在今年前三季度已辦理遞延納稅申報企業近九成認為遞延納稅政策對於企業增資擴産起到了“關鍵性作用”和“加速增資決策落地”。另一方面，我簡要介紹一下落實提前享受研發費用加計扣除政策。稅收數據顯示，今年前三季度外資企業享受加計扣除金額2649億元，減免稅額662億元，享受優惠的外資企業戶均研發投入1674萬元，這一數字遠遠高於其他企業的平均水平，這反映出外資企業科技創新力度正在持續加大。在包括稅費優惠政策在內的各項“穩外資”措施的綜合作用下，今年前三季度，新辦涉稅市場主體中的外資企業為4.16萬戶，較2020年同期增長26.1%，整體恢復至疫情前的水平。全國重點外資企業註冊資本同比增長3.5%，其中高技術製造業外資企業註冊資本同比增長5.3%；外資企業採購設備投資同比增長16.9%，其中製造業採購佔比接近六成。這説明外資對中國經濟發展信心更足，中國市場對外資的吸引力進一步增強。下一步，稅務部門將繼續全面落實減稅降費政策，不斷完善“穩外資”稅費政策措施，切實促進外資企業在中國市場更好更快地發展。謝謝！2021-11-05 10:33:59
  • [封面新聞記者]剛才介紹了製造業中小微企業緩稅政策非常受市場主體的歡迎，我想請問，稅務部門如何做到既不折不扣使政策落地，又防止不符合條件的企業騙取享受這項政策呢？謝謝。2021-11-05 10:37:46
  • [王道樹]謝謝你對這個問題的關心，請辦公廳主任黃運同志回答這個問題。2021-11-05 10:37:58
  • [國家稅務總局辦公廳主任、新聞發言人 黃運]謝謝您的提問，這是一個很好的問題。讓政策精準落地是稅務執法的要義所在。為此，我們主要從兩個方面來著力。一方面，對於符合條件的納稅人，我們通過電子稅務局申報界面的提示提醒，通過短信、微信公眾號推送政策，以及通過面對面的輔導服務等方式，確保企業應知盡知、應曉盡曉、應享盡享。另一方面，對於不符合條件的納稅人，只為騙取稅費優惠進行“假申報”的納稅人，我們一貫的態度是嚴厲依法打擊。比方説，去年我們就對騙取抗疫稅費優惠行為進行了專項整治；前不久，稅務總局、公安部等六部門又對常態化打擊這類“假申報”以及“假出口”“假企業”涉稅違法犯罪進行了專項部署。通過多部門的協同共治，進一步加強稅收監管和稅務稽查，進一步提高打擊“三假”涉稅違法犯罪的整體性、協同性和精準性，更好地推進該惠及的納稅人全惠及，該查處的不法者嚴查處。同時，我們也進一步嚴格加強對內的督導，要求各級稅務部門把落實製造業中小微企業緩稅政策作為今年底明年初的一個重點督審事項，壓緊壓實各級稅務機關的責任，確保製造業中小微企業緩稅等優惠政策精準落地，盡職盡責，盡心盡力，為市場主體健康規範發展營造法治公平的稅收環境。謝謝。2021-11-05 10:38:12
  • [香港商報記者]我們知道煤電企業也是製造業企業，特別是今年受煤炭價格上漲等因素影響，煤電企業發展面臨困境。能否介紹一下稅務部門採取措施予以支持的情況？謝謝。2021-11-05 10:39:53
  • [王道樹]這個問題請蔡自力司長來回答。2021-11-05 10:40:19
  • [蔡自力]感謝您的提問。為配合做好今冬明春能源電力保供相關工作，按照黨中央、國務院部署，稅務總局9月30日制發了《關於做好今冬明春能源電力保供 實施支持煤電企業紓困解難稅收措施的通知》，積極實施支持煤電和供熱企業紓困解難的“減、退、緩”稅措施，確保煤電和供熱企業稅費優惠政策應享盡享，增值稅留抵退稅應退盡退，符合條件的困難緩稅應緩盡緩，切實減輕煤電和供熱企業稅費負擔，緩解企業資金困難和經營壓力。我們主要採取了以下措施：一是逐級壓實責任。建立稅務系統一竿子到底工作推進機制，從總局到省局、市局、縣局均成立了專項工作協調機制，由各單位一把手負總責，抓好各項工作落實。同時，加強與發改、財政等部門的溝通協調，要求各地稅務部門主動融入發改部門牽頭的能源電力保供協調機制。二是逐戶摸清情況。各級稅務機關按照總局統一部署，逐戶摸排煤電和供熱企業經營和稅收情況，形成了三個清單，即煤電和供熱企業清單、稅費優惠清單、可辦緩稅稅種稅額清單。同時，通過12366納稅服務專線、電子稅務局等方式“點對點”提醒通知企業辦理緩稅，確保政策全覆蓋。三是逐日跟蹤成效。10月份以來，我們建立臺賬，按日跟蹤煤電和供熱企業辦理“減、退、緩”稅情況。截至11月4日，全國為煤電和供熱企業共辦理“減、退、緩”稅150.7億元，其中累計辦理減免稅57.8億元，緩退稅92.9億元，切實緩解了煤電和供熱企業資金壓力和生産經營困難，促進了今冬明春能源保供工作。謝謝！2021-11-05 10:41:29
  • [壽小麗]謝謝王道樹副局長，謝謝各位發佈人，也謝謝各位記者朋友們，今天的國務院政策例行吹風會就到這裡，大家再見。2021-11-05 10:42:07

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